如何進(jìn)行納稅籌劃？納稅籌劃常見(jiàn)六大方法！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：jy 2024/10/29 11:56:21　　字體：大小

納稅籌劃，是指通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃，是指納稅人為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的，在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)，對(duì)自己的納稅事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)安排。

進(jìn)行納稅籌劃，需要堅(jiān)持以下原則：

（1）合法性原則；

（2）事前籌劃原則；

（3）目標(biāo)性原則；

（4）全局性原則。

納稅籌劃的合法性是納稅籌劃最基本的特點(diǎn)，具體表現(xiàn)在納稅籌劃運(yùn)用的手段是符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的，與現(xiàn)行國(guó)家稅收法律、法規(guī)不沖突，而不是采用隱瞞、欺騙等違法手段。

如何進(jìn)行納稅籌劃？

第一、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同。

第二、籌劃企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤(pán)點(diǎn)歸類，不論是作為企業(yè)或稅務(wù)中介的外部稅收籌劃顧問(wèn)，還是作為納稅企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃者，在著手進(jìn)行稅收籌劃之前，都應(yīng)該對(duì)籌劃企業(yè)相關(guān)的財(cái)稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門(mén)稅收政策，理解和掌握國(guó)家稅收政策及精神，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對(duì)于成功實(shí)施稅收籌劃尤為重要。如果有條件，最好建立企業(yè)稅收信息資源庫(kù)，以備使用。

第三、籌劃企業(yè)納稅評(píng)估與剖析，在稅收籌劃之前，對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面的納稅評(píng)估極為必要。納稅評(píng)估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息：

（1）納稅內(nèi)部控制制度

（2）涉稅會(huì)計(jì)處理

（3）涉稅理財(cái)計(jì)劃

（4）主要涉稅稅種

（5）近三個(gè)年度納稅情況分析

（6）納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析

（7）稅收違規(guī)處罰記錄

（8）稅企關(guān)系

第四、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)與擬訂，稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)是稅收籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計(jì)上可能大相徑庭，但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成：

（1）涉稅問(wèn)題的認(rèn)定，主要是判斷所發(fā)生的理財(cái)活動(dòng)或涉稅項(xiàng)目屬于什么性質(zhì)，涉及哪些稅種，形成什么樣的稅收法律關(guān)系？

（2）涉稅問(wèn)題的分析、判斷，涉稅項(xiàng)目可能向什么方面發(fā)展，會(huì)引發(fā)什么后果？能否進(jìn)行稅收籌劃，籌劃的空間到底有多大？需要解決哪些關(guān)鍵問(wèn)題？

（3）設(shè)計(jì)可行的多種備選方案，針對(duì)涉稅問(wèn)題，設(shè)計(jì)若干個(gè)可供選擇的稅收籌劃方案，并對(duì)涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)運(yùn)作及會(huì)計(jì)處理擬訂配套方案。

（4）備選方案的評(píng)估與選優(yōu)，對(duì)多種備選方案進(jìn)行比較、分析和評(píng)估，然后，選擇一個(gè)較優(yōu)的實(shí)施方案。

第五、稅收籌劃方案實(shí)施跟蹤與績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)施稅收籌劃方案之后，要不斷對(duì)籌劃方案實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤，并在籌劃方案實(shí)施后，對(duì)籌劃方案進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，考核其經(jīng)濟(jì)效益和最終效果。

納稅籌劃六大方法介紹：

（1）納稅人籌劃

原理：對(duì)納稅人身份合理化界定或轉(zhuǎn)化，使稅收負(fù)擔(dān)減少或降低到最小，或者避免成為納稅人。

方法：

A 對(duì)納稅人類型的選擇：個(gè)體戶、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)

B 不同納稅身份之間的轉(zhuǎn)化：小規(guī)模、一般納稅人

（2）計(jì)稅依據(jù)籌劃

原理：稅率一定情況下，稅基與應(yīng)納稅額成正比，盡量降低稅基金額。

方法：控制和安排稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間

例：推遲稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間，達(dá)到延遲納稅效果

合理分解稅基

例：不同稅率項(xiàng)目分開(kāi)核算，實(shí)現(xiàn)稅基最小化