享受研發(fā)費用季度加計扣除需要填報哪些資料？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/12/29 17:47:25　　字體：大小

【問題】

【答案】

根據(jù)國家稅務總局公告2021年第28號《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》

一、關于2021年度享受研發(fā)費用加計扣除政策問題

（一）企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。

對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。

（二）企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

據(jù)此：企業(yè)享受季（月）度申報研發(fā)費用加計扣除時，應該申報所得稅季度申報表。填寫年度申報表中《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。并將《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

二、關于研發(fā)支出輔助賬樣式的問題

（一）《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2015年第97號，以下簡稱97號公告）發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式（以下簡稱2015版研發(fā)支出輔助賬樣式）繼續(xù)有效。另增設簡化版研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式（以下簡稱2021版研發(fā)支出輔助賬樣式）。

（二）企業(yè)按照研發(fā)項目設置輔助賬時，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設計研發(fā)支出輔助賬樣式。

企業(yè)自行設計的研發(fā)支出輔助賬樣式，應當包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項，且邏輯關系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發(fā)費用。