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財務工作交接要嚴謹,否則后期出現(xiàn)問題,責任認定不清楚,今天正保會計網(wǎng)校帶大家了解下財務工作交接的內(nèi)容、環(huán)節(jié)、手續(xù)以及責任認定,好好看哦~
一、交接的內(nèi)容
1. 物品交接
2.工作流程交接(如每月的期末結(jié)賬操作指南,每月的主要工作事項,信息系統(tǒng)使用指南,日常業(yè)務處理流程等)
3.重要事項的交接(如一些業(yè)務處理的關(guān)鍵點,近期的重大財務事項等)
4. 待辦事項交接(近期解決的一些重要事項)
二、交接的環(huán)節(jié)
1.物品交接環(huán)節(jié)
物品交接這個環(huán)節(jié),只要日常用心,把需要交接的資料整理好,就可以順利辦理。這個環(huán)節(jié)是交接工作的必需過程。
(一)現(xiàn)金和銀行存款
現(xiàn)金的交接:清點保險柜中的現(xiàn)金,是否跟現(xiàn)金日記賬相符;如果不相符,是否有未走賬的原始單據(jù),如果考慮這些因素的話,是否賬實相符。盡量讓前任會計在交接時點前將這些憑證都做到賬上,這樣既清晰又省時。
銀行賬戶的交接:增加所有銀行賬戶余額,與銀行日記賬余額核對相符,如果不相符,查找銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達賬項原因;清點和記錄銀行票據(jù)的號碼和張數(shù),并告知網(wǎng)銀U盾及密碼。
溫馨提示:
白條現(xiàn)象,很多單位里都存在白條,會計接手白條的時候,一定要注意,把所有的白條都整理一下,讓以前的會計核實簽字。
(二)會計資料
所有會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告等必須全部交接清楚,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在交接單中加以說明,由交接人員負責。會計資料按時間順序擺放,并核對賬實、賬賬、賬表是否相符,并需要在交接清單中注明會計資料數(shù)量和起止時間。核對后填寫交接報告,交接雙方、單位負責人、監(jiān)交人簽字。
(三)稅務資料
納稅申報資料及稅審報告、稅務文書必須全部交接;核對近一個月申報表上金額與賬簿金額是否相符。金稅盤、報稅盤、IC卡、發(fā)票專用章等進行移交,并告知納稅申報密碼及聯(lián)系人電話等。
(四)其他交接
★ 印章票據(jù)
核對數(shù)量并在交接報告中詳細注明存放位置和數(shù)量及起止號碼。
★內(nèi)外部溝通聯(lián)系人
內(nèi)外部溝通聯(lián)系人都要對接一下。例如:內(nèi)部包括人力資源部、采購部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、銷售部、倉儲部、行政管理部等;外部有銀行、稅務等相關(guān)人員。
2.工作流程交接
比如信息系統(tǒng)使用操作指南,公司業(yè)務核算的特殊要求,公司財務分析的關(guān)鍵點,這些是后任人員工作快速進入角色的關(guān)鍵因素。
3.重要事項的詳細說明
一些公司的重大事項和一些具體情況的說明,由于事項重大,因此單獨進行說明。
例如賬務資料的詳細交接,部分情況無法體現(xiàn)在書面文件里,只能通過一種口頭的方式進行告知等,如應收賬款-某客戶,此款項為虛賬戶,為**原因引起的,怎樣處理等。
這些形成的原因,大都是由于賬務處理不規(guī)范或處于某種特殊考慮所引起的,有些可以通過后期解決,有些則很難處理,導致一直掛賬,無法調(diào)整。
4.待辦事項交接
如近期需要在**號以前進行稅務所申報,需要在**號之前對外公布公司季度報表等,這些都應該有詳細的說明,才能有效保證前后工作的連續(xù)性和一致性。
三、財務交接的手續(xù)
1.財務工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章
2.應在交接清單上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名,交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等
3.交接清單一式三份,交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份
四、財務交接的責任界定
1.交接過程中存在的問題,如果當期可以處理,由移交人處理完畢后交接,如果沒有及時處理,由移交人承擔全部責任損失
2.對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題,短時間不能處理完畢的,監(jiān)交人應會同移交人及接收人擬定處理意見及時上報主管部門和領(lǐng)導
3.正常的工作任務需要跨期執(zhí)行的(如賬務上的收繳等),由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系,交接后由接收人負責繼續(xù)處理,如果造成損失,由接收人全額承擔責任損失
4.如果移交人故意隱瞞問題,則必須承擔全部責任損失
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