企業(yè)日常賬務處理匯總問答

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：liujiawk 2019/02/21 11:04:03　　字體：大小

問題一：2018年年終獎在2019年一月發(fā)放時，如果當月工資不足五千是否允許扣除不足五千的差額部分？

答：年終獎有兩種方式可以選擇，并入綜合所得和單獨計稅。單獨計稅方法不允許扣除不足5000的差額部分，這種情況可以選擇并入綜合所得計稅。

問題二：本單位購入預付費卡后，又賣出去了，怎么做賬，納稅申報時怎么填？

答：購入預付卡計入存貨，賣出是計入主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入，同時結轉存貨成本。

問題三：轉賬支票可以掛失止付嗎？

答：已簽發(fā)的現(xiàn)金支票可掛失。已簽發(fā)的轉帳支票遺失，可向開戶銀行和收款單位提出協(xié)助防范的申請，銀行不辦理掛失。

問題四：我公司全員實行網(wǎng)上辦公，員工都是在網(wǎng)上申請報銷，付款什么的，然后打印出的單據(jù)算是員工和領導機打的名字。沒有了手工簽字，這樣的原始請問有風險嗎？尤其是稅務認可嗎？

答：只要您在系統(tǒng)中進行了相應的控制，如員工和領導需用自已的密碼進去才可以進行相應權限的處理，那么打印出來的單據(jù)就是有效的。稅務也是認可的。付款如果是是用銀行轉賬的方式付的，即使沒有對方的簽字，但也有銀行回單等證明力比較強的證明文件，也是可以的。

問題五：注冊資本不變的情況有人投資，會計上怎么處理？

答：注冊資本不變，則賬里實收資本沒有變化。如果實收資本有二級明細，二級明細會發(fā)生變化。股東備查簿里面的股東名稱有變化。新投資人入資，企業(yè)資本公積發(fā)生變化

問題六：新成立的公司首次購買稅控系統(tǒng)，有沒有什么優(yōu)惠政策？會計處理上分錄怎么做？

答：首次購買稅控設備支出的價款，可以在增值稅申報時全部抵扣。在采購時，借：管理費用，貸：銀行存款等，在申報抵減時，借：應交稅費—應交增值稅—稅額減免，貸：管理費用。小規(guī)模納稅人在稅額減免稅應交稅費的科目不同。

問題七：我們公司針對出差人員每天都有30元的補助，這部分支出是沒有發(fā)票的，請問怎么入賬合理？需要合并工資代扣個稅嗎？

答：合理的交通、誤餐補助，不需要發(fā)票，在報銷差旅費時報銷，而且不需要納入工資。如果上午的費用都已經(jīng)據(jù)實報銷了，那么其他補助應并入當月工資。

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