增值稅待認(rèn)證進項稅額相關(guān)會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/06/20 14:58:44　　字體：大小

《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》中規(guī)范了增值稅相關(guān)的會計賬戶處理，今天我們結(jié)合實際分錄來解答一下“關(guān)于待認(rèn)證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)”。

根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

相關(guān)推薦：

會計實務(wù)免費視頻：管理會計的基本方法

會計日常工作：利息的計算方式

會計實務(wù)免費視頻：會計核算全流程真賬實訓(xùn)