稅負(fù)率是什么？怎么算？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/08/30 14:31:23　　字體：大小

一、稅負(fù)率的定義

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。

一般情況下，稅負(fù)率可以分為：增值稅稅負(fù)率以及企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

而增值稅稅負(fù)率是由當(dāng)期應(yīng)納增值稅除以當(dāng)前應(yīng)稅銷售額所得到的一個(gè)數(shù)值，比方說：“一個(gè)企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬(wàn)，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負(fù)率就是1%。

假如當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的平均稅負(fù)率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負(fù)率比平均稅負(fù)率要低，因此會(huì)在后臺(tái)被金三系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到該家企業(yè)進(jìn)行約談。

其實(shí)，企業(yè)的稅負(fù)率與行業(yè)的稅負(fù)率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會(huì)增加被稽查的概率。如果企業(yè)正常繳納稅款，但是稅負(fù)率還是偏低怎么辦？其實(shí)，稅負(fù)率低可以有正常理由，比如產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實(shí)告知就可以解決。

二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計(jì)算如下：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

舉個(gè)例子：

老王在縣城里開辦了一個(gè)商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬(wàn)，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購(gòu)成本600萬(wàn)元，其他成本共計(jì)208萬(wàn)，不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。

1、增值稅稅負(fù)：

計(jì)算公式為（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個(gè)變形，（銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率

由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬(wàn)，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。

其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購(gòu)都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購(gòu)買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。