涉及預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)如何填寫申報表？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/06/23 15:26:13　　字體：大小

1．異地提供建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)服務(wù)，都需要在項目（或不動產(chǎn)）所在地預(yù)繳稅款，回到機(jī)構(gòu)所在地申報，申報時可扣除已在項目所在地預(yù)繳的稅款，應(yīng)該如何填寫申報表？

答：應(yīng)該填寫《附列資料（四）》和主表。

《附列資料（四）》應(yīng)將異地提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3欄“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4欄“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5欄“出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中。其中，第4列“本期實際抵減稅額”填寫第3列“本期應(yīng)抵減稅額”與主表中本期應(yīng)納稅額相比較的較小者

如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫應(yīng)納稅額，并將差額填寫在第5列“期末余額”中。在主表中，上述已預(yù)繳稅款會體現(xiàn)在第28欄“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算，不會形成重復(fù)交稅。

2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月申報納稅的，若只有在項目所在地預(yù)繳稅款的，無其他業(yè)務(wù)且無結(jié)算收入，在機(jī)構(gòu)所在地該如何申報？

答：在機(jī)構(gòu)所在地需要按月申報，如果只有預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)，無其他業(yè)務(wù)，填寫《附列資料（四）》“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 ”的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時需要按3％的預(yù)征率預(yù)繳稅款需要填報《增值稅預(yù)繳稅款表》第2欄，不能網(wǎng)上申報的地區(qū)，需要攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報表到需要預(yù)繳稅款的國稅局辦稅服務(wù)廳申報。

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