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日常工作常見(jiàn)財(cái)稅問(wèn)題匯總及解答

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/06/20 14:15:46  字體:

財(cái)務(wù)人員在日常工作中一定會(huì)遇到書(shū)本中解決不了的問(wèn)題吧,每個(gè)公司要處理的業(yè)務(wù)都不同,也要結(jié)合公司的實(shí)際情況處理相關(guān)問(wèn)題,以下為小編整理的學(xué)員與老師的財(cái)稅問(wèn)答匯總,希望可以幫到在工作中迷茫的你,一起來(lái)看一看吧。

日常工作常見(jiàn)財(cái)稅問(wèn)題匯總及解答

教師介紹:趙春芳,副教授、高級(jí)會(huì)計(jì)師,三年實(shí)務(wù)一線工作經(jīng)驗(yàn),五年大學(xué)教師授課經(jīng)驗(yàn),多年考培講授經(jīng)驗(yàn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)務(wù)教師。

問(wèn):老師,我們公司是建安企業(yè),營(yíng)改增我們申請(qǐng)了簡(jiǎn)易計(jì)稅和差額征收,比如說(shuō)有個(gè)工程是10萬(wàn)的,我們有分包4萬(wàn),那樣的話我們給甲方開(kāi)票是按差額那樣開(kāi),票面金額是10萬(wàn),銷項(xiàng)稅是(10萬(wàn)-4萬(wàn))/1.03*3%=1747.57,那甲方去抵扣的話只抵扣1747.57對(duì)嗎,這樣的話甲方不就抵的少了嗎,他會(huì)要求我們按全額開(kāi)票,如果全額開(kāi)票,我們的差額部分怎么辦呢?

:升級(jí)后的開(kāi)票系統(tǒng)里是有差額開(kāi)票的功能的,開(kāi)票的時(shí)候是按10萬(wàn)開(kāi),但是點(diǎn)擊差額開(kāi)票后,稅額是按照差額6萬(wàn)的稅額給你自動(dòng)顯示到票面上的。如果非得按全額開(kāi)票那么多出來(lái)的這部分稅額只能自己承擔(dān)作為營(yíng)業(yè)外支出。不過(guò)如果你分包出去的四萬(wàn)能拿到發(fā)票你也可以抵扣一部分這樣稅負(fù)就少一些。

問(wèn):老師,我是一家小餐飲單位,每次購(gòu)入肉類蛋類素材,都沒(méi)有發(fā)票。我應(yīng)該怎么入成本。我們單位是查賬征收的。

:如果是查賬征收方式,最好使用正規(guī)發(fā)票入賬,如果不使用正規(guī)發(fā)票入賬,你記賬時(shí)可以記但是稅務(wù)稽查的時(shí)候會(huì)要求將入賬的成本費(fèi)用調(diào)整繼續(xù)繳納企業(yè)所得稅,而且取得不了增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅也會(huì)增加。因?yàn)闆](méi)票的不能稅前扣除,年終所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整的。

問(wèn):老師,麻煩問(wèn)下:比如北京的總公司2015年盈利1000萬(wàn),所得稅率25%;上海的分公司2015年盈利100萬(wàn),所得稅率15%。其所得稅應(yīng)該如何繳納?謝謝!

:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》規(guī)定,總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè),其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)(不含僅在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)),僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率??倷C(jī)構(gòu)不能享受,所以各自按各自的稅率核算。

問(wèn):老師,你好,我們是研發(fā)芯片的企業(yè),現(xiàn)在研發(fā)出產(chǎn)品,需要委托別的企業(yè)給我們加工生產(chǎn),請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)怎么處理,直接做研發(fā)支出嗎?

:按照你描述的意思,你們真正的研發(fā)只是在芯片技術(shù)這方面,那么你們委托別人加工的時(shí)候是用你們的技術(shù)加工成具體的產(chǎn)品芯片。這樣的話,你們?cè)谖屑庸ぶ皯?yīng)該已經(jīng)完成了研發(fā)的過(guò)程,之后用技術(shù)加工產(chǎn)品就不能再計(jì)入研發(fā)支出了,應(yīng)該計(jì)入委托加工物資。

問(wèn):我們是小規(guī)模納稅人,從委托加工到出售一系列的過(guò)程,分錄為

(1)支付加工費(fèi):

借:委托加工物資

    貸:銀行存款

(2)收回加工產(chǎn)品:

借:庫(kù)存商品

    貸:委托加工物資

(3)銷售產(chǎn)品:

借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸:庫(kù)存商品

您看這樣有什么問(wèn)題嗎?

:還是不完全正確,應(yīng)為:

(1)支付加工費(fèi):

借:委托加工物資(包含加工費(fèi)和增值稅)

    貸:銀行存款

(2)收回加工產(chǎn)品:

借:庫(kù)存商品

    貸:委托加工物資

(3)銷售產(chǎn)品:

借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸:庫(kù)存商品

日常工作常見(jiàn)財(cái)稅問(wèn)題匯總及解答

以上即為小編整理學(xué)員與老師的問(wèn)答啦,看了之后對(duì)你的學(xué)習(xí)有沒(méi)有幫助呢?更多財(cái)稅相關(guān)知識(shí)歡迎加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)新銳實(shí)操訓(xùn)練營(yíng)>>

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