近期，不少學(xué)員就社保問(wèn)題向網(wǎng)校財(cái)稅老師咨詢(xún)，現(xiàn)在特別精選了6個(gè)問(wèn)題，并附上了解答，希望能對(duì)會(huì)計(jì)同仁帶來(lái)幫助。

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除具體哪些內(nèi)容，需要收集什么證據(jù)？

根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除， 是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

扣除所需要收集的證據(jù)，現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒(méi)有出臺(tái)具體要求。

年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)放怎么計(jì)算？

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

一、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

二、將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按第一項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

低保戶(hù)人員是否還要繳納社保？

需要繳納社保。

其中城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)貼。

新成立的企業(yè)從什么時(shí)間開(kāi)始就必須給員工繳納社保？

用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

現(xiàn)在單位的社保好多都是按照最低檔基本工資繳納的，但實(shí)際工資比基數(shù)高，繳納社保基數(shù)和實(shí)際繳稅工資不一致的有影響么？需要調(diào)整么？

這屬于未足額繳納社保的情形。根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足。用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶(hù)；并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位賬戶(hù)余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議。用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

社保涉及公司繳納部分和個(gè)人繳納部分，會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用（或其他成本費(fèi)用）

    貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

        其他應(yīng)付款-社保(代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)社保)

        現(xiàn)金

計(jì)提公司負(fù)擔(dān)部分：

借：管理費(fèi)用（或其他成本費(fèi)用科目）

    貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

支付社保：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司負(fù)擔(dān)部分）

借：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）

    貸：銀行存款

社保公司負(fù)擔(dān)部分計(jì)入成本費(fèi)用，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分從個(gè)人工資中代扣，支付社保后其他應(yīng)付款-社保科目余額為0。

選擇一個(gè)周末的午后，打開(kāi)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校登錄我的家，進(jìn)入會(huì)計(jì)新銳實(shí)操訓(xùn)練營(yíng)，學(xué)習(xí)一個(gè)別人沒(méi)能掌握的新技能，才發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)原來(lái)也可以這么有趣、充實(shí)，進(jìn)一步堅(jiān)定了自己對(duì)工作、生活的信心。

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