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一、固定資產(chǎn)折舊是否與銷售收入有關(guān)
問：您好，固定資產(chǎn)是否可以以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)提折舊？
提問者昵稱：126250****
回答者：李老師
答：
企業(yè)選擇固定資產(chǎn)折舊方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式做出決定。由于收入可能受到投入、生產(chǎn)過程、銷售等因素的影響，這些因素與固定資產(chǎn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式無關(guān)，因此,企業(yè)不應(yīng)以包括使用固定資產(chǎn)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行折舊。
二、開具增值稅專用發(fā)票
問：小規(guī)模納稅人能否自行開具專用發(fā)票？
提問者昵稱：張**
回答者：王老師
答：
以下行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：
1、住宿業(yè)（自2016年11月4日起試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）
2、鑒證咨詢業(yè)（自2017年3月1日起試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局公告2017年第4號(hào)）
3、建筑業(yè)（自2017年6月1日起試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）
4、工業(yè)（自2018年2月1日起試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）
5、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（自2018年2月1日起試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）。
三、社保、公積金和工資財(cái)務(wù)處理
問：繳納社保、公積金和計(jì)提發(fā)放工資如何做會(huì)計(jì)分錄？
提問者：1851023****
回答者：吳老師
答：
1：計(jì)提五險(xiǎn)、公積金（公司部分）、工資
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用-人工成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險(xiǎn)-醫(yī)療險(xiǎn)-失業(yè)險(xiǎn)-生育險(xiǎn)-工傷險(xiǎn)、住房公積金、工資
2：發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)總額）
貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老險(xiǎn)（個(gè)人）
其他應(yīng)付款-醫(yī)療險(xiǎn)（個(gè)人）
其他應(yīng)付款-失業(yè)險(xiǎn)（個(gè)人）
其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)發(fā)工資）
3：交社保、公積金
借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險(xiǎn)（企業(yè)部分）-醫(yī)療險(xiǎn)（企業(yè)部分）-失業(yè)險(xiǎn)（企業(yè)部分）-生育險(xiǎn)（企業(yè)部分）-工傷險(xiǎn)（企業(yè)部分）、公積金（企業(yè)部分）
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老險(xiǎn)（個(gè)人）-醫(yī)療險(xiǎn)（個(gè)人）-失業(yè)險(xiǎn)（個(gè)人）、公積金（個(gè)人）
貸：銀行存款
4.交個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
貸：銀行存款
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