新用戶掃碼下載零申報5個錯誤操作 會計人馬上要自查
1、取得未開票收入只需零申報
這種想法是錯誤的，如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款。
正確做法：
納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
2、當(dāng)期未取得收入只需零申報
雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確做法：
在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
3、取得免稅收入只需零申報
不久前，某企業(yè)的會計來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零由報的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?
這種情況是不可以零申報的。
正確做法：
已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報，將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第2欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。
4、籌建期可做零申報
籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。
如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項稅額。
5、月銷售額末達(dá)3萬元只需零申報
這種想法是不對的
正確做法：
計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
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