新用戶掃碼下載一般企業(yè)都會(huì)為員工繳納五險(xiǎn)一金，由于五險(xiǎn)一金中有單位承擔(dān)的部分，還有員工個(gè)人承擔(dān)的部分，很多學(xué)員對于計(jì)提和繳納社保、公積金的分錄感覺很模糊，沒有把握。今天，網(wǎng)校就給大家講解一下五險(xiǎn)一金計(jì)提和發(fā)放的賬務(wù)處理。
首先通過管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行計(jì)提，計(jì)提時(shí)分錄借方具體選擇哪個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目，根據(jù)職工所屬部門和提供勞動(dòng)期間的受益對象來確定；然后，通過應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款和銀行存款科目做繳納社保、公積金的賬務(wù)處理。
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
銷售費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
生產(chǎn)成本--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
管理費(fèi)用—住房公積金(單位部分)
銷售費(fèi)用--住房公積金(單位部分)
生產(chǎn)成本--住房公積金(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--住房公積金(單位部分)
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位部分)
注意，也有很多公司對于社保和住房公積金是單獨(dú)進(jìn)行計(jì)提的，即將上面的分錄拆分為計(jì)提社保的分錄和計(jì)提住房公積金的分錄。
其中，計(jì)提社保的分錄為
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
銷售費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
生產(chǎn)成本--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
借：管理費(fèi)用—住房公積金(單位部分)
銷售費(fèi)用--住房公積金(單位部分)
生產(chǎn)成本--住房公積金(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--住房公積金(單位部分)
貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位部分)
對于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳；在賬務(wù)處理上，對于個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金金額，在發(fā)放工資時(shí)體現(xiàn)出來，發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(個(gè)人部分)
銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
繳納社保和公積金時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸：銀行存款
財(cái)會(huì)備考工具
掃一掃關(guān)注
京公網(wǎng)安備 11010802023314號(hào)
提交成功！
