促進(jìn)共同富裕 財(cái)政應(yīng)如何“給力”？

近日，中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第十次會(huì)議召開(kāi)，研究扎實(shí)促進(jìn)共同富裕問(wèn)題，再次引發(fā)社會(huì)各界對(duì)推進(jìn)共同富裕目標(biāo)的廣泛討論。會(huì)議指出，要在高質(zhì)量發(fā)展中促進(jìn)共同富裕，正確處理效率和公平的關(guān)系，構(gòu)建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調(diào)配套的基礎(chǔ)性制度安排，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性，擴(kuò)大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調(diào)節(jié)高收入，取締非法收入。

財(cái)政作為國(guó)家治理體系的基礎(chǔ)和支柱，在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平、兜底民生保障上起到關(guān)鍵作用。接受證券時(shí)報(bào)記者采訪的專家認(rèn)為，在促進(jìn)共同富裕上，以個(gè)人所得稅為代表的直接稅將起到重要調(diào)節(jié)作用，財(cái)政應(yīng)進(jìn)一步完善和提高直接稅比重，同時(shí)加速推進(jìn)房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等財(cái)產(chǎn)稅立法和試點(diǎn)。在合理調(diào)節(jié)收入的同時(shí)，也要注重財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政支出對(duì)民生的紓困，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體活力，多措并舉促進(jìn)共同富裕。

直接稅

發(fā)揮重要調(diào)節(jié)作用

在稅收領(lǐng)域，將全部稅種按是否能夠轉(zhuǎn)嫁劃分，可以分為直接稅和間接稅，直接稅主要包括所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等，間接稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅等，而屬于財(cái)產(chǎn)稅的個(gè)人房產(chǎn)稅以及遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅還未開(kāi)征。據(jù)興業(yè)研究統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，在稅種結(jié)構(gòu)的國(guó)際比較方面，我國(guó)直接稅占收入比重偏低，約為39.8%，間接稅占比偏高，約為46.3%。

對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)系教授李明告訴證券時(shí)報(bào)記者，直接稅的主體是所得稅和財(cái)產(chǎn)行為稅，具有較強(qiáng)的激勵(lì)及再分配功能。合理的稅制要素設(shè)計(jì)，一方面有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，另一方面也能在合理調(diào)節(jié)較高收入的同時(shí)，為強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付等再分配舉措籌集必要財(cái)政資金。

實(shí)際上，完善和提高直接稅比重是黨的十八大以來(lái)我國(guó)稅制改革的基本方向。李明指出，從十八屆三中全會(huì)決定到“十四五”規(guī)劃，我國(guó)一直在積極部署的目的就在于更好發(fā)揮稅收制度的治理功能，也包括推動(dòng)共享發(fā)展和共同富裕。

在現(xiàn)行直接稅中，個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配最有力的工具之一。中國(guó)人民大學(xué)副校長(zhǎng)劉元春日前撰文建議，進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅制度，擴(kuò)大綜合征收范圍。在現(xiàn)行個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況，適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

南開(kāi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政學(xué)系教授郭玉清對(duì)證券時(shí)報(bào)記者表示，我國(guó)已經(jīng)通過(guò)調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)、調(diào)整個(gè)稅邊際稅率級(jí)距、統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅等，完善了個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的公平職能。下一步應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)個(gè)人所得稅從分類所得向綜合所得方向改革，嚴(yán)格防范影視行業(yè)等高收入群體通過(guò)“虛假合同”方式逃避稅，加大對(duì)違法逃稅行為的稅制懲罰力度。

房產(chǎn)稅與遺產(chǎn)稅

值得期待

在討論稅收調(diào)節(jié)的話題中，尚未開(kāi)征的房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅在近期被各界熱議，尤其是考慮到今年5月召開(kāi)的房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作座談會(huì)曾收集房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作意見(jiàn)，不少專家學(xué)者都認(rèn)為房地產(chǎn)稅改革和立法工作將加速進(jìn)行。

“房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅顯然有利于促進(jìn)共同富裕。”郭玉清表示，房產(chǎn)稅能調(diào)節(jié)高收入者通過(guò)多購(gòu)房產(chǎn)累積和隱匿財(cái)產(chǎn)的避稅策略傾向，遺產(chǎn)稅能避免高收入者將財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給后代，從而導(dǎo)致貧富差距代際傳遞和社會(huì)階層固化的問(wèn)題。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，遺產(chǎn)稅對(duì)促進(jìn)富人多做慈善，發(fā)揮道德力量實(shí)施三次分配，也有一定的稅收激勵(lì)效應(yīng)。

日前，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才在第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議上報(bào)告今年以來(lái)預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)表示，下一步將積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革，再一次引來(lái)各界對(duì)于有關(guān)部門(mén)加快部署房地產(chǎn)稅改革和試點(diǎn)工作的猜測(cè)。

李明認(rèn)為，當(dāng)前，我國(guó)居民財(cái)產(chǎn)的主體是房地產(chǎn)，房地產(chǎn)確實(shí)也構(gòu)成了財(cái)產(chǎn)和收入差距的重要來(lái)源，因此，全面開(kāi)征房產(chǎn)稅將有助于增強(qiáng)再分配力度，同時(shí)也有助于完善地方稅體系，加之征收的技術(shù)條件也已具備，立法節(jié)奏有加快的可能。而遺產(chǎn)稅的情況則稍微復(fù)雜，當(dāng)前老齡化程度還不算太高，遺產(chǎn)稅發(fā)揮作用尚需時(shí)間，近年來(lái)一些國(guó)家和地區(qū)甚至廢除了遺產(chǎn)稅，所以我國(guó)開(kāi)征遺產(chǎn)稅可能還需要研究論證，至少短期內(nèi)作用空間不大。

不過(guò)，郭玉清指出，開(kāi)征房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要有完善的資產(chǎn)檔案管理和價(jià)格評(píng)估機(jī)制、合理確定稅收征收對(duì)象和范圍、設(shè)計(jì)符合國(guó)情的稅收制度等，很難一蹴而就。

多措并舉促進(jìn)共同富裕

收入分配問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)共同富裕的核心問(wèn)題，但在稅收調(diào)節(jié)之外，財(cái)政還需通過(guò)多種施策保證社會(huì)公平與效率，如財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政支出對(duì)困難群體、中小微企業(yè)的紓困，以及減稅降費(fèi)政策對(duì)市場(chǎng)主體活力的激發(fā)。

中央財(cái)經(jīng)委會(huì)議也強(qiáng)調(diào)，建立科學(xué)的公共政策體系，形成人人享有的合理分配格局，同時(shí)統(tǒng)籌需要和可能，把保障和改善民生建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)力可持續(xù)的基礎(chǔ)之上，重點(diǎn)加強(qiáng)基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生保障建設(shè)。

李明表示，除了總體發(fā)展水平還待提升外，制約我國(guó)共同富裕戰(zhàn)略部署的主要是區(qū)域、城鄉(xiāng)和社會(huì)階層間的收入差距。對(duì)此，一定規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付和減稅降費(fèi)都是必要的。促進(jìn)區(qū)域和城鄉(xiāng)公共服務(wù)均等化，培育欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展能力，加大困難人群兜底保障，都需要轉(zhuǎn)移支付。而切實(shí)減輕中低收入群體生活負(fù)擔(dān)，也需要精準(zhǔn)減稅降費(fèi)。

郭玉清認(rèn)為，“十四五”時(shí)期，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付可以在產(chǎn)品技術(shù)推廣、職業(yè)技能培訓(xùn)、義務(wù)教育投入等方面發(fā)揮更大作用，從“授人以魚(yú)”過(guò)渡到“授人以漁”。針對(duì)困難群體和小微企業(yè)的減稅降費(fèi)政策，也可以配合轉(zhuǎn)移支付政策向這個(gè)方向繼續(xù)發(fā)力，多措并舉促進(jìn)共同富裕。此外，還應(yīng)注意數(shù)字經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)對(duì)傳統(tǒng)稅收征管工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，例如數(shù)字經(jīng)濟(jì)平臺(tái)公司是否應(yīng)該征收矯正壟斷收益的“數(shù)字稅”等，都可以放到促進(jìn)共同富裕的范疇內(nèi)進(jìn)一步討論。

在李明看來(lái)，財(cái)政在合理調(diào)節(jié)過(guò)高收入的同時(shí)，還要關(guān)注再分配籌集資金的配置效率和使用效益，再分配只有和可持續(xù)發(fā)展同步進(jìn)行，才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)共同富裕。面向未來(lái)，要繼續(xù)發(fā)揮財(cái)政在支撐關(guān)鍵領(lǐng)域改革、調(diào)動(dòng)各級(jí)政府積極性、激發(fā)市場(chǎng)主體活力中的作用，努力構(gòu)建高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。