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稅務師《稅法一》每日一練:特殊銷售方式下的銷售額(2023.03.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/03/07 09:33:13 字體:

不光要想,還要去做,只有一步一個腳印踏踏實實往前邁,才能到達夢的彼岸。網(wǎng)校準備了稅務師《稅法一》每日一練,望諸位夢想成真!

單選題

下列說法符合增值稅有關規(guī)定的是(?。?。

A、納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票的“備注”欄中注明折扣額的,可以按折扣后的銷售額計征增值稅 

B、納稅人銷售白酒收取的包裝物押金,應于包裝物押金逾期時,并入銷售額中計征增值稅 

C、納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出 

D、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,應按照新首飾的同期銷售價格作為計稅依據(jù) 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項A,納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果未在同一張發(fā)票“金額”欄中注明,而僅在發(fā)票的“備注”欄中注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。選項B,納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,在收到時并入銷售額計征增值稅。選項D,納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,應按照實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。

本題考查的是特殊銷售方式下的銷售額。

銷售方式

稅務處理

折扣折讓

折扣銷售(商業(yè)折扣)

1)價格折扣:同一發(fā)票金額欄上的折扣額可減除
2)實物折扣:按視同銷售中“贈送他人”處理

銷售折扣(現(xiàn)金折扣)

折扣額不得減除

銷售折讓/退回

是原銷售額的減少,開紅字發(fā)票沖減當期銷售額

以舊換新

金銀首飾

銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額

其他貨物

按新貨同期售價確定銷售額,不得扣減舊貨收購價格

還本銷售

銷售額是貨物銷售價格,不得扣減還本支出

以物易物

雙方均做購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

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稅務師:每日一練《稅法二》(03.07)

稅務師:每日一練《財務與會計》(03.07)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(03.07)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(03.07)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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