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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:小微企業(yè)免征增值稅的核算(2023.01.28)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/01/28 10:21:57 字體:

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多選題

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的政策正確的是(?。?/p>

A、自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅 

B、小微企業(yè)免征增值稅是直接免征 

C、小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益 

D、小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅沖減當期財務(wù)費用 

E、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減 

查看答案解析
【答案】
ACE
【解析】
選項B,小微企業(yè)免征增值稅不是直接免征,季度申報時判斷是否達到免征增值稅的標準,達到免征標準應(yīng)將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益,但不包括當期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票,在代開增值稅專用發(fā)票時向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅和稅金及附加;選項D,小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益。

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