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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅的征收管理（2022.09.05）
2022年稅務(wù)師考試就在不遠(yuǎn)處啦，勝利已經(jīng)在向我們招手，這時(shí)可千萬不能放棄??！快來做稅務(wù)師《稅法一》每日一練！
多選題
關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理，下列說法正確的有（ ）。（假設(shè)不考慮相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）
A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
B、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
C、納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)取得合法有效的憑證，否則不得扣除
D、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款，可以在當(dāng)期應(yīng)納增值稅中抵減，抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
E、納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳
查看答案解析
【答案】
CDE 【解析】
選項(xiàng)
A，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款；選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理。
類別 | 計(jì)稅方法 | 計(jì)稅公式 |
申報(bào)納稅 | 一般計(jì)稅 | 銷項(xiàng)稅額＝總包款/（1＋9％）×9％ |
簡(jiǎn)易計(jì)稅 | 應(yīng)納稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％ | |
預(yù)繳稅款 | 一般計(jì)稅 | 預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％ |
簡(jiǎn)易計(jì)稅 | 預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％ |
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（09.05）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.05）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（09.05）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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