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單選題
2020年3月,某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元,內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元,已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額,期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅(?。┤f元
A、338.00
B、454.00
C、598.00
D、220.00
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)=800×13%-(598-40)=-454(萬元)。
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率=2000×11%=220(萬元)。
當(dāng)期免抵退稅額220萬元<當(dāng)期期末留抵稅額454萬元,則當(dāng)期應(yīng)退增值稅=當(dāng)期免抵退稅額=220萬。
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