新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：一般納稅人（2021.10.05）
為什么很多人考稅務師？相信大多數(shù)考生都是為了在職場更進一步或增加收入。那怎樣學習才能取得自己想要的結果呢？無非就是多看書，多聽老師的講解，多做題！正保會計網校稅務師每日一練欄目為稅務師考生量身定制，每日做題訓練，加深對知識點的理解，趕快練習吧！
單選題
乙公司為增值稅一般納稅人，2020年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司在不動產所在地預繳增值稅時，每月正確的賬務處理是（ ）。
A、借：應交稅費——簡易計稅 1922.33
貸：銀行存款 1922.33
B、借：應交稅費——預交增值稅 1922.33
貸：銀行存款 1922.33
C、借：應交稅費——預交增值稅 3142.86
貸：銀行存款 3142.86
D、借：應交稅費——簡易計稅 3142.86
貸：銀行存款 3142.86
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按照規(guī)定向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。 應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×5%＝66000÷（1＋5%）×5%＝3142.86（元） 在不動產所在地預繳增值稅，賬務處理： 借：應交稅費——簡易計稅 3142.86 貸：銀行存款 3142.86 “應交稅費——簡易計稅”明細科目核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。 
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號