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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：進項稅額（2021.02.14）
稅務(wù)師知識點龐雜，平時要多做題，加深知識點的印象。備戰(zhàn)2021稅務(wù)師考試，請利用正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目，每日提供高質(zhì)量練習(xí)題，幫你扎實基礎(chǔ)。趕快做題吧！
多選題
某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2020年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認為正確的有（?。?。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）
A、將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中： 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
B、外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品
C、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D、將外購文具用品—批贈送給希望小學(xué)： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債： 借：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
選項A，不用做進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計處理為： 借：在建工程 貸：庫存商品 選項B，屬于非正常損失，其對應(yīng)的進項稅作轉(zhuǎn)出處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 選項C，自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利是指將貨物用于職工個人（不屬于集體福利），屬于增值稅的視同銷售，會計上要確認收入，會計處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（02.14）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（02.14）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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