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《稅法一》每日一練：免抵退稅不得免征和抵扣稅額（10.20）
任何業(yè)績(jī)的質(zhì)變都來(lái)自于量變的積累。做好稅務(wù)師《稅法一》每日一練免費(fèi)測(cè)試，積累知識(shí)，爭(zhēng)取決勝考場(chǎng)！
單選題
某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2020年6月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付不含稅運(yùn)費(fèi)5800元并取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（?。?。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，美元對(duì)人民幣匯率為1︰6.2）
A、應(yīng)退增值稅32136元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅21446元，免抵增值稅額3274元
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.2×42000×（13%－10%）－13200×（13%－10%）＝7416（元） 應(yīng)納稅額＝150000×13%－（368000×13%＋5800×9%－7416）＝-21446（元） 當(dāng)期免抵退稅額＝6.2×42000×10%－13200×10%＝24720（元） 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝21446（元） 當(dāng)期免抵稅額＝24720－21446＝3274（元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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