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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：所得稅費用的核算（2023.09.19）
想在稅務(wù)師考試中取得不錯的成績，光看書或聽課可不行，不管在備考的哪個階段，刷題都是必不可少的。正保會計網(wǎng)校精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練精選習(xí)題，快來練習(xí)吧。
單選題
甲公司2021年12月31日因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬元的遞延所得稅負(fù)債，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額為250萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2021年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列報的金額為（?。┤f元。
A、310
B、230
C、190
D、270
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的對方科目為其他綜合收益，不計入所得稅費用。所得稅費用＝250＋0－20＝230（萬元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：所得稅費用 20
借：其他綜合收益 40
貸：遞延所得稅負(fù)債 40
借：所得稅費用 250
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.19）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（09.19）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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