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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（綜合）（2023.08.09）
鼓勵(lì)”細(xì)水長(zhǎng)流“，拒絕”拔苗助長(zhǎng)“！網(wǎng)校為你準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，每天一道練習(xí)題，不多不少剛剛好，千萬(wàn)別忘記來(lái)做題??！
單選題
某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2022年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┰?/p>
A、936
B、1144
C、1430
D、1630
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。尚未生產(chǎn)領(lǐng)用，不考慮加計(jì)1%的問(wèn)題。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10000×9%＋3000×9%）×（1－1/5）＝936（元）
【提示】農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算抵扣采用的是“9%+1%”模式，即采購(gòu)時(shí)先按9%計(jì)算抵扣，等到生產(chǎn)13%的貨物領(lǐng)用時(shí)再加計(jì)抵扣1%。本題玉米驗(yàn)收入庫(kù)后尚未領(lǐng)用，所以扣除率為9%。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（08.09）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（08.09）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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