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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（9.18）
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過(guò)的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅(jiān)持就是成功必不可少的一個(gè)努力過(guò)程，我們必須堅(jiān)持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2018年稅務(wù)師各種班型已陸續(xù)開(kāi)通，課程中含大量極具代表性的習(xí)題，老師深入剖析解題思路，演示解題過(guò)程，助學(xué)員提高解題能力！以下是今日的每日一練，更多經(jīng)典練習(xí)題，報(bào)班即可獲取。
多選題
稅務(wù)師在2018年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年8月將用于職工福利支出的300 000元記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2017年10月開(kāi)始攤銷(xiāo)記入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A、生產(chǎn)成本
B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
C、庫(kù)存商品
D、本年利潤(rùn)
E、以前年度損益調(diào)整
【正確答案】 BCE
【答案解析】 企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，因此，此項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本沒(méi)有影響，對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、庫(kù)存商品及損益有影響，企業(yè)于2018年5月審核時(shí)發(fā)現(xiàn)此錯(cuò)誤，已經(jīng)結(jié)賬，所以，對(duì)于影響2017年損益的情況應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”處理。
此題在2018年經(jīng)典題解123頁(yè)
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 對(duì)于增值稅一般納稅人，委托加工物資成本中包含原材料成本、加工費(fèi)。加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額如果是不得抵扣的，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。對(duì)于委托加工的物資直接對(duì)外銷(xiāo)售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。
此題在2018年經(jīng)典題解110頁(yè)
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-09-18
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