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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（8.29）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅(jiān)持就是成功必不可少的一個(gè)努力過程，我們必須堅(jiān)持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2018年稅務(wù)師各種班型已陸續(xù)開通，課程中含大量極具代表性的習(xí)題，老師深入剖析解題思路，演示解題過程，助學(xué)員提高解題能力！以下是今日的每日一練，更多經(jīng)典練習(xí)題，報(bào)班即可獲取。
單選題
某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元，次年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
A、126.85
B、198.20
C、118.92
D、138.38
【正確答案】 A
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。2018年4月30日前適用稅率為11%。
銷售額＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1＋11%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝1153.15（萬元），應(yīng)納增值稅＝1153.15×11%＝126.85（萬元）。
此題在經(jīng)典題解90頁。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-29
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