2016年稅務師考試《稅法一》考試大綱

稅法一

稅法二

財務與會計

涉稅服務實務

涉稅服務相關法律

《稅法(Ⅰ)》考試大綱（2016年度）

本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。

《稅法（Ⅰ）》是針對全國稅務師考試而編寫的一本考試學習綱要。通過學習，使考生進一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關法規(guī)，全面掌握相關稅法的計算及綜合運用。

本大綱對最新的“營改增”稅收政策進行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財稅〔2016〕36號文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請各位考生重點關注。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

（一）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

（二）熟悉稅法的效力

（三）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

（四）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經濟作用

（五）了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

二、稅收法律關系

（一）掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

（二）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

（一）掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、稅法的運行

（一）熟悉稅收立法的有關規(guī)定

（二）熟悉稅收執(zhí)法的主要內容

（三）了解稅收司法的相關規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化

第二章 增值稅

一、增值稅概述

（一）熟悉增值稅的類型

（二）熟悉增值稅的性質及其原理

（三）了解增值稅與其他流轉稅的配合

（四）掌握增值稅的計稅方法

（五）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

（一）熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

（二）掌握增值稅納稅人的分類

（三）掌握小規(guī)模納稅人的管理

（四）掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

（二）掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規(guī)定

（三）掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

（四）熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個行業(yè)征收范圍變化

（五）熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

（三）掌握增值稅稅率基本規(guī)定

（四）掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個行業(yè)的稅率

（五）熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

（六）掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

（一）掌握法定免稅項目，特別是“營改增”后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

（三）掌握農業(yè)生產資料免稅規(guī)定

（四）了解財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

（五）了解“營改增”相關增值稅優(yōu)惠

（六）掌握起征點的政策規(guī)定

（七）掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

（一）掌握銷項稅額

（二）掌握進項稅額

（三）了解二手車經營業(yè)務有關增值稅問題

（四）掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

（五）掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

（一）掌握含稅銷售額的換算

（二）掌握“營改增”后簡易方法的計算

九、進口貨物應納稅額的計算

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產增值稅退（免）稅

（一）了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

（三）了解增值稅出口退稅率

（四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據

（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

（七）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

十二、申報與繳納

（一）掌握納稅義務發(fā)生時間

（二）了解納稅期限

（三）了解納稅地點

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

（一）熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

（二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

（三）了解專用發(fā)票數(shù)據采集

（四）熟悉專用發(fā)票繳銷

（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

（六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得

虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

（七）了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票

（八）了解稅務機關代開專用發(fā)票

附錄：營業(yè)稅相關知識

第三章 消費稅

一、納稅義務人

了解消費稅納稅義務人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

二、稅目與稅率

（一）掌握消費稅稅目

（二）熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

三、計稅依據

（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

（二）了解銷售數(shù)量的確定

（三）掌握銷售額的確定

（四）掌握計稅依據的特殊規(guī)定

四、應納稅額的一般計算

（一）掌握從價定率計算

（二）掌握從量定額計算

（三）掌握從價定率與從量定額混合計算

五、自產自用應稅消費品應納稅額的計算

（一）掌握連續(xù)生產應稅消費品的應納稅額計算

（二）掌握連續(xù)用于其他方面的應納稅額計算

（三）掌握組成計稅價格的確定

（四）掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

六、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定

（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

（三）掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

（四）掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

七、進口應稅消費品應納稅額的計算

（一）了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

（二）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

（一）掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

九、熟悉出口貨物消費稅政策及管理

（一）熟悉消費稅退（免）稅政策

（二）了解消費稅退（免稅）管理

十、申報與繳納

（一）了解納稅義務發(fā)生時間

（二）了解納稅地點

（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)

（四）了解納稅期限

（五）熟悉報繳稅款的方法

（六）了解葡萄酒消費稅管理

（七）了解成品油消費稅征收管理

第四章 附加稅與煙葉稅

一、城市維護建設稅

掌握城市維護建設稅的基本規(guī)定

二、教育費附加

（一）了解教育費附加的征收范圍及計征依據

（二）了解教育費附加的計征比率與計算

（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

（一）了解煙葉稅的計稅依據及征收范圍

（二）熟悉煙葉稅的計算及征收管理

第五章 資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務人

了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

三、征稅范圍

掌握征稅范圍的具體規(guī)定

四、稅目與稅率

（一）熟悉資源稅稅目

（二）了解資源稅稅率適用的規(guī)定

五、計稅依據和納稅額的計算

（一）掌握計稅依據的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

（二）熟悉應納稅額的計算

六、申報與繳納

（一）了解納稅義務發(fā)生時間

（二）了解納稅地點

（三）了解納稅期限

（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

第六章 車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務人

（一）熟悉車輛購置稅應稅行為

（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對象和征稅范圍

（一）了解車輛購置稅的征稅對象

（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍

四、稅率與計稅依據

掌握車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規(guī)定，購買自用應稅車輛計稅依據的確定，進口

自用應稅車輛計稅依據的確定，以最低計稅價格為計稅依據的確定。

五、稅收優(yōu)惠

（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

（二）了解車輛購置稅的退稅

六、應納稅額的計算

熟悉各種應稅行為的具體計算方法

七、申報與繳納

（一）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

（二）了解車輛購置稅的納稅地點

（三）了解車輛購置稅的納稅期限

（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

（五）熟悉完稅、免稅證明

第七章 關稅

一、關稅概述

（一）了解關稅的起源和發(fā)展

（二）熟悉關稅的分類

二、納稅人及征稅對象

（一）了解關稅納稅義務人規(guī)定

（二）了解關稅征稅對象

三、稅率的適用

（一）了解關稅稅則制度

（二）了解進口關稅稅率規(guī)定

（三）了解出口關稅稅率規(guī)定

（四）了解進出口關稅的稅率適用

四、關稅完稅價格

（一）掌握關稅的完稅價格

（二）掌握對實付或應付價格的調整

（三）熟悉特殊進口貨物的完稅價格

（四）了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定

（五）了解出口貨物的完稅價格

五、關稅減免

（一）熟悉法定減免稅

（二）熟悉特定減免稅

（三）了解臨時減免稅

六、應納稅額的計算

（一）熟悉從價稅應納稅額的計算

（二）了解從量稅應納稅額的計算

（三）了解復合稅應納稅額的計算

（四）了解滑準稅應納稅額的計算

七、關稅征收管理

（一）了解關稅繳納

（二）了解關稅的強制執(zhí)行

（三）了解關稅退還

（四）熟悉關稅補征和追征

（五）了解關稅納稅爭議

（六）了解海關企業(yè)分類管理

第八章 國際稅法

一、國際稅法概述

了解國際稅法原則

二、稅收管轄權

（一）掌握稅收管轄權的內函和分類方法

（二）掌握約束稅收管轄權的國際慣例

（三）掌握國際稅收抵免制度

三、避稅與反避稅

（一）了解主要國際避稅地

（二）熟悉國際避稅及基本方法

（三）熟悉國際反避稅及基本方法

四、國際稅收協(xié)定

了解稅收協(xié)定與國內稅法的關系

五、國際稅收合作

（一）了解國際稅收合作

（二）了解國際稅收征管協(xié)作

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