2016年稅務(wù)師考試《稅法二》考試大綱

稅法一

稅法二

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

稅法（Ⅱ）考試大綱（2016年度）

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（Ⅰ）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法（Ⅱ）》時(shí)應(yīng)該特別注意的。

《稅法（Ⅱ）》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在70%左右。

導(dǎo)論

（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

（一）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

（三）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所

得稅處理

（四）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

（五）掌握不得扣除的項(xiàng)目

（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（四）掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

九、稅收優(yōu)惠

（一）掌握免稅收入的規(guī)定

（二）掌握減征與免征優(yōu)惠

（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

（五）掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠

（八）掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠

（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

（十二）掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

（十四）熟悉其他過渡性優(yōu)惠

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務(wù)人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

（六）熟悉后續(xù)管理

（七）熟悉法律責(zé)任

（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

（一）掌握特別納稅調(diào)整

（二）掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

（八）熟悉受控外國企業(yè)管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避稅管理

（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

（十二）熟悉法律責(zé)任

（十三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

（一）熟悉納稅地點(diǎn)

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報(bào)

（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（七）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

（八）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題

（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

（十一）居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法

第二章個(gè)人所得稅

一、征稅對象

（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

（二）熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容

（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容

二、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法

（二）掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法

（十一）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

四、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握免稅的項(xiàng)目

（二）熟悉減稅的項(xiàng)目

（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

（四）熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

五、征收管理

（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

（二）掌握自行申報(bào)納稅的方法

（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

（四）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

（五）熟悉個(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

（七）熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章土地增值稅

一、概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

（二）熟悉土地增值稅的納稅人

（三）掌握土地增值稅的稅率

三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額

（三）掌握評估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

1.計(jì)算增值額

增值額＝收入額－扣除項(xiàng)目金額

2.計(jì)算增值率

增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%

3.確定適用稅率

依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

六、征收管理

（一）熟悉申報(bào)納稅的程序

（二）熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

（三）熟悉納稅的地點(diǎn)

（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

第四章印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握印花稅的征稅范圍

各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

（二）掌握納稅人的具體規(guī)定

（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

應(yīng)納稅額＝計(jì)稅金額×適用稅率

2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

應(yīng)納稅額＝憑證數(shù)量×單位稅額

四、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

五、征收管理

（一）熟悉印花稅的繳納方法

（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

（三）了解印花稅的稅票

（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

（七）掌握印花稅的管理

第五章房產(chǎn)稅

一、概述

了解房產(chǎn)稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。

（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）×適用稅率

其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除比例)

四、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握減免稅的基本規(guī)定

（二）掌握減免稅的特殊規(guī)定

五、征收管理

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）了解納稅的期限

（三）了解納稅的申報(bào)

（四）熟悉納稅的地點(diǎn)

第六章車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）熟悉車船稅的征稅范圍

（二）熟悉車船稅的納稅人

（三）了解車船稅的稅額

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

（一）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

（二）了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

（三）了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定

五、征收管理

（一）熟悉車船稅的納稅期限

（二）熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

（三）熟悉車船稅的申報(bào)繳納

（四）熟悉其他管理規(guī)定

第七章契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握契稅的征稅范圍

（二）熟悉契稅的納稅人

（三）熟悉契稅的稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

（二）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

五、征收管理

（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）了解契稅的納稅期限

（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

（四）了解契稅的征收管理

第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝計(jì)稅土地面積（平方米）×適用稅額

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

五、征收管理

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

第九章耕地占用稅

一、納稅義務(wù)人和征稅范圍

（一）耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

（二）耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

二、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。

應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

三、稅收優(yōu)惠

（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

（二）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、熟悉耕地占用稅的征收管理