2016年稅務師考試《稅法二》考試大綱

稅法一

稅法二

財務與會計

涉稅服務實務

涉稅服務相關法律

稅法（Ⅱ）考試大綱（2016年度）

本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。

本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產稅和行為稅等的主要內容。所得稅是《稅法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法（Ⅰ）》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法（Ⅱ）》時應該特別注意的。

《稅法（Ⅱ）》以企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅3個稅種為重點，每年占考試內容的比重在70%左右。

導論

（一）熟悉現行所得稅的構成情況及類型

（二）熟悉現行財產稅的構成情況及類型

（三）了解現行行為稅的構成情況及特點

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

（一）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

（三）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產的稅務處理

（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產的企業(yè)所

得稅處理

（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

（五）掌握不得扣除的項目

（六）掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產的稅務處理

（一）掌握固定資產的稅務處理

（二）熟悉生物資產的稅務處理

生物資產的計稅基礎、折舊方法和折舊年限。

（三）掌握無形資產的稅務處理

（四）掌握長期待攤費用的稅務處理

（五）熟悉存貨的稅務處理

（六）掌握投資資產的稅務處理

（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

（一）掌握資產損失扣除的政策

（二）掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）掌握企業(yè)重組一般性稅務處理的方法

（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務處理的方法

（三）掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理

（一）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理

（二）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

（三）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法

（四）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、應納稅額的計算

（一）掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

（三）掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

（四）掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

（七）掌握企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

九、稅收優(yōu)惠

（一）掌握免稅收入的規(guī)定

（二）掌握減征與免征優(yōu)惠

（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

（五）掌握加計扣除的優(yōu)惠

（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠

（八）掌握減計收入的優(yōu)惠

（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠

（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

（十二）掌握促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

（十三）掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

（十四）熟悉其他過渡性優(yōu)惠

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股權轉讓所得的管理

（六）熟悉后續(xù)管理

（七）熟悉法律責任

（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅處理

（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調整

（一）掌握特別納稅調整

（二）掌握關聯申報管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉讓定價方法管理

（五）熟悉轉讓定價調查及調整管理

（六）掌握預約定價安排管理

（七）熟悉成本分攤協議管理

（八）熟悉受控外國企業(yè)管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避稅管理

（十一）熟悉相應調整及國際磋商

（十二）熟悉法律責任

（十三）熟悉特別納稅調整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

（一）熟悉納稅地點

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報

（四）掌握跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調整

（七）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

（八）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

（十一）居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

第二章個人所得稅

一、征稅對象

（一）熟悉工資、薪金所得的內容

（二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產、經營所得的內容

（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得的內容

（四）熟悉勞務報酬所得的內容

（五）熟悉稿酬所得的內容

（六）熟悉特許權使用費所得的內容

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

（八）熟悉財產租賃所得的內容

（九）熟悉財產轉讓所得的內容

（十）熟悉偶然所得的內容

（十一）熟悉其他所得的內容

二、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

（三）掌握應納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定

三、應納稅額的計算

（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產、經營所得的計稅方法

（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的計稅方法

（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

（五）掌握稿酬所得的計稅方法

（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

（八）掌握財產租賃所得的計稅方法

（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法

（十）掌握偶然所得的計稅方法

（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

四、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握免稅的項目

（二）熟悉減稅的項目

（三）熟悉暫免征稅的項目

（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

五、征收管理

（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

（二）掌握自行申報納稅的方法

（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

（四）熟悉醫(yī)療機構個人所得稅的征收管理

（五）熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

（六）熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

（七）熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章土地增值稅

一、概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

（二）熟悉土地增值稅的納稅人

（三）掌握土地增值稅的稅率

三、轉讓房地產增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項目的金額

（三）掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

四、應納稅額的計算

（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

1.計算增值額

增值額＝收入額－扣除項目金額

2.計算增值率

增值率＝增值額÷扣除項目金額×100%

3.確定適用稅率

依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

4.依據適用稅率計算應納稅額

應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數

（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

五、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

六、征收管理

（一）熟悉申報納稅的程序

（二）熟悉納稅時間和繳納方法

（三）熟悉納稅的地點

（四）熟悉相關單位的責任與義務

（五）掌握房地產開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

第四章印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握印花稅的征稅范圍

各類經濟合同；產權轉移書據；營業(yè)賬簿和權利；許可證照等。

（二）掌握納稅人的具體規(guī)定

（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握印花稅的計稅依據

（二）掌握應納稅額的計算方法

1.按比例稅率計算應納稅額的方法

應納稅額＝計稅金額×適用稅率

2.按定額稅率計算應納稅額的方法

應納稅額＝憑證數量×單位稅額

四、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

五、征收管理

（一）熟悉印花稅的繳納方法

（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

（三）了解印花稅的稅票

（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

（七）掌握印花稅的管理

第五章房產稅

一、概述

了解房產稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）熟悉房產稅的征稅范圍

（二）熟悉房產稅的納稅人

（三）掌握房產稅的稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握房產稅的計稅依據

計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式。

（二）掌握應納稅額的計算

應納稅額＝房產計稅余值（或租金收入）×適用稅率

其中：房產計稅余值＝房產原值×(1－原值減除比例)

四、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握減免稅的基本規(guī)定

（二）掌握減免稅的特殊規(guī)定

五、征收管理

（一）掌握納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解納稅的期限

（三）了解納稅的申報

（四）熟悉納稅的地點

第六章車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）熟悉車船稅的征稅范圍

（二）熟悉車船稅的納稅人

（三）了解車船稅的稅額

三、應納稅額的計算與代收代繳

（一）掌握車船稅應納稅額的計算

購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。計算公式為：應納稅額＝年應納稅額÷12×應納稅月份數

（二）了解保險機構的代收代繳

（三）了解交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定

五、征收管理

（一）熟悉車船稅的納稅期限

（二）熟悉車船稅的納稅地點

（三）熟悉車船稅的申報繳納

（四）熟悉其他管理規(guī)定

第七章契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握契稅的征稅范圍

（二）熟悉契稅的納稅人

（三）熟悉契稅的稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握契稅的計稅依據

（二）掌握契稅應納稅額的計算

應納稅額＝計稅依據×稅率

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

五、征收管理

（一）熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解契稅的納稅期限

（三）熟悉契稅的納稅地點

（四）了解契稅的征收管理

第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、計稅依據和應納稅額的計算

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據

（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式為：

應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

四、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

五、征收管理

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

第九章耕地占用稅

一、納稅義務人和征稅范圍

（一）耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人

（二）耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地

二、掌握應納稅額的計算

耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據，以每平方米為計量單位。

應納稅額＝實際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

三、稅收優(yōu)惠

（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

（二）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、熟悉耕地占用稅的征收管理