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2022年稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅
做題不在量在質(zhì)，其實(shí)題型就那么多，把盲點(diǎn)都找出來就無敵了。稅務(wù)師教材中的知識(shí)點(diǎn)你掌握多少了？以下是根據(jù)學(xué)員答題情況，精選2022年1月10日至2022年1月16日中《稅法二》科目的易錯(cuò)題并配以點(diǎn)評。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準(zhǔn)確核算成本支出，被稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元，轉(zhuǎn)讓成本3萬元，應(yīng)稅所得率為15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44
查看答案解析
【答案】
C【解析】
居民企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：
（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（2）①應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 ②應(yīng)納稅所得額＝成本（費(fèi)用）支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13（萬元）
【正確率】
5.77%【點(diǎn)評】
本題考查的是企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算，需要注意，核定征收計(jì)算下有固定的公式，要按照公式計(jì)算，其次注意稅率，核定征收下，固定稅率是25%，這里稅率沒有優(yōu)惠。
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