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假設(shè)該交換不具有商業(yè)實質(zhì),下列表述中正確的有( )。

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/07/14 17:46:26 字體:

甲、乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,甲公司以一批產(chǎn)品換取乙公司閑置未用的設(shè)備。產(chǎn)品的成本為350萬元,公允價值為400萬元(等于計稅價格);設(shè)備的原價為420萬元,已計提折舊70萬元(不考慮與固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅額),無法取得其公允價值,乙公司需支付補(bǔ)價給甲公司60萬元,另承擔(dān)換入產(chǎn)品的運費5萬元,假設(shè)該交換不具有商業(yè)實質(zhì),則下列表述中正確的有(?。?。

A、乙公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換損失10萬元 

B、甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換損失10萬元 

C、乙公司應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)處置損失15萬元 

D、乙公司換入產(chǎn)品的入賬價值為351萬元 

E、甲公司換入設(shè)備的入賬價值為354萬元 

查看答案解析
【答案】
DE
【解析】

因為該交換不具有商業(yè)實質(zhì),采用賬面價值計量,不確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換損益。乙公司換入產(chǎn)品的入賬價值=420-70-400×16%+60+5=351(萬元);甲公司換入設(shè)備的入賬價值=350+400×16%-60=354(萬元)。

甲公司的賬務(wù)處理:

借:固定資產(chǎn) 354

  銀行存款 60

  貸:庫存商品 350

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)?。?00×16%)64

乙公司的賬務(wù)處理:

借:固定資產(chǎn)清理 350

  累計折舊 70

  貸:固定資產(chǎn) 420

借:庫存商品 351

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)?。?00×16%)64

  貸:固定資產(chǎn)清理 350

    銀行存款?。?0+5)65

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