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2017稅務師試題涉稅服務實務：增值稅一般納稅人
想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下，再堅持一下，勝利就是屬于你的”！最后的時刻了，大家一定要堅持備考啊！為了幫助參加2019年稅務師的學員高效備考，正保會計網(wǎng)校老師為大家精心整理了2017年稅務師試題《涉稅服務實務》，趕快來練習吧！
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2021年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（ ）。
A.借：應交稅費--未交增值稅 100000
貸：應交稅費--應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000
B.借：應交稅費--應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000
貸：應交稅費--未交增值稅 100000
C.借：應交稅費--未交增值稅 100000
貸：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 100000
D.借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 100000
貸：應交稅費--未交增值稅 100000
【正確答案】A
【答案解析】月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目。會計分錄為：
借：應交稅費--未交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅（轉出多交增值稅）
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