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單選題
2022年3月,某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒和啤酒給副食品公司,其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款80000元,另外收取包裝物押金2320元;銷售啤酒開具增值稅普通發(fā)票,收取的價(jià)稅合計(jì)款34800元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定,于2022年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù),該酒廠2022年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為(?。┰?/p>
A.21900
B.19907
C.14670.44
D.19097.8
對于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅;對于啤酒、黃酒,在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅=(80000+2320÷1.13+34800÷1.13)×13%=14670.44(元)。
考察知識點(diǎn)
銷項(xiàng)稅額
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