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備考信息
2022稅務(wù)師延期地區(qū)考試時間為2022年12月24日至25日,大家做好準(zhǔn)備!
葛瑞老師直播介紹了稅法一考試安排、進(jìn)考場必備物品及考生普遍關(guān)注的重要考點,快看看!
考試安排
12月24日:9:00—11:30 稅法(一)
進(jìn)考場必備
1.身份證(原件)
2.準(zhǔn)考證(原件)
準(zhǔn)考證打印截止時間為12月25日15:00,記得打??!
進(jìn)入網(wǎng)報系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證>>
3.文具等相關(guān)資料(可帶計算器,非立式、非發(fā)音、無記憶存儲功能)
注:詳細(xì)規(guī)定可以參考中稅協(xié)公布的《稅務(wù)師職業(yè)資格考試應(yīng)試人員應(yīng)試規(guī)則》。
考生關(guān)注問題
延期考試是否會變難?
哪些重要知識點值得反復(fù)看?
增值稅一般計稅方法
農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題:
1、計算抵扣(關(guān)注票,關(guān)注未來銷項稅率)
2、核定扣除(關(guān)注計算方法)
①1.投入產(chǎn)出法
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價÷(1+扣除率)×扣除率
【注】扣除率為銷售貨物的適用稅率。
即,產(chǎn)品為初級農(nóng)產(chǎn)品則適用9%,如鮮奶
產(chǎn)品為一般貨物則適用13%,如酸奶
當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量
②成本法
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率÷(1+扣除率)×扣除率
【注】扣除率為銷售貨物的適用稅率。
即,產(chǎn)品為初級農(nóng)產(chǎn)品則適用9%,如鮮奶
產(chǎn)品為一般貨物則適用13%,如酸奶
農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額÷上年生產(chǎn)成本
不動產(chǎn)租賃
跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)
【葛姐說】
蓋房子
要預(yù)繳
一般預(yù)繳剝9乘2
申報時候剝9乘9
簡易征收全是3
【非房開賣房】
【葛姐說】
非房開來賣房,預(yù)繳剝5乘5,外購找差額,自建按全額
一般計稅申報9,減完進(jìn)項減預(yù)繳,簡易征收最方便,申報預(yù)繳都一樣
新房沒得選,只能按一般,老房沒抵稅,一般簡易隨你玩。
【房開賣房】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
如果是增值稅+土增的綜合題:
2.土增的計算步驟
五步法
3.土增的扣除項目
五、四、三、三
消費稅:
啤酒
1.不含稅金額3000元/噸定檔區(qū)分甲乙類啤酒
2.包裝物的問題
白酒
1.從價+從量(復(fù)合計征消費稅)
2.外購/委托加工應(yīng)稅消費品,生產(chǎn)領(lǐng)用時不能抵扣
3.農(nóng)產(chǎn)品(糧食)的進(jìn)項抵扣
卷煙
1.從價+從量(復(fù)合計征消費稅)
2.外購(委托加工)應(yīng)稅消費品時,在生產(chǎn)領(lǐng)用時可以抵扣消費稅
3.煙葉稅
4.農(nóng)產(chǎn)品(煙葉)的進(jìn)項稅額
5.煙葉——煙絲——卷煙委托加工消費稅代收代繳
6.附加稅
金銀首飾
1.零售環(huán)節(jié)納稅
2.以舊換新、帶料加工
3.已稅珠寶玉石繼續(xù)加工金銀首飾不可扣稅
4.鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅
實木地板/高檔化妝品
1.農(nóng)產(chǎn)品(原木、花卉)進(jìn)項抵扣
2.委托加工消費稅
3.生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅
4.從價消費稅
5.附加稅
超豪華小汽車
1.不含稅價130萬元及以上
2.零售環(huán)節(jié)(消費稅:10%)
3.生產(chǎn)+零售合并
資源稅
1.坑口到碼頭的運費+票據(jù),不征
2.外購已稅可抵扣
老師直播講義下載:PDF>
葛瑞老師提到的這些重要知識點值得反復(fù)看!
2022稅務(wù)師延考倒計時,各位考生,網(wǎng)校老師考前串講課程認(rèn)真復(fù)習(xí)下,正小保給大家整理的復(fù)習(xí)資料也要有效利用起來。同時,規(guī)律飲食、睡眠,平靜心態(tài),希望同學(xué)們都能發(fā)揮出不錯的成績!
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