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稅法二知識點講解+經(jīng)典習(xí)題:職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/03/31 18:15:48 字體:
稅一稅二財會法律實務(wù)
企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人
所得來源地的確定
一般收入的確認(rèn)處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)
免稅收入工資、薪金支出
職工福利費、工會經(jīng)費業(yè)務(wù)招待費
公益性捐贈支出廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

稅務(wù)師教材很全面,但總有重點需要我們重視起來,那么多知識點,自學(xué)很難掌握,那么需要經(jīng)驗豐富的老師指導(dǎo),給你明確備考方向!

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2022年高效實驗班零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程

第一部分 企業(yè)所得稅

知識點:職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

經(jīng)典習(xí)題

某企業(yè)2021年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元,臨時工工資為30萬元,企業(yè)當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費為28萬元,取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》。在計算企業(yè)所得稅時,工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(?。┰?。

A.7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

【正確答案】 A

【答案解析】工會經(jīng)費可以扣除的限額=(1000+30)×2%=20.6(萬元)<實際繳納的28(萬元),應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4(萬元)。

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