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2021稅法一練習(xí)題:增值稅免抵退稅和免退稅的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/07/19 15:03:57 字體:

【單項選擇題】某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票,注明進(jìn)項稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元,出口藥品取得收入1230萬元,出口退稅率為10%。該制藥企業(yè)2月應(yīng)退的增值稅為(?。┤f元。

A.75.40

B.65.60

C.115.35

D.74.49

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

應(yīng)納增值稅=550×13%-[223.75-1230×(13%-10%)]=-115.35(萬元),免抵退稅額=1230×10%=123(萬元),應(yīng)退稅額=115.35(萬元)。

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