新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務(wù)師《稅法一》易錯題：增值稅期末留抵退稅政策的規(guī)定
每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周（2023年09月18日到2023年09月24日）題目中大家正確率較低的一個題目進(jìn)行點評。
練習(xí)時間：2022-09-18做題次數(shù)：1207 準(zhǔn)確率：23.79％
1、關(guān)于符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)的增值稅期末留抵退稅政策，下列說法正確的有（?。?/p>
A、納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅
B、納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額
C、納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
D、納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額
E、納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
選項E，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
【點評】本題考查的是增值稅期末留抵退稅政策的規(guī)定。
特殊行業(yè)增量＋存量留抵退稅條件
| （1）納稅信用等級為A級或者B級； |
| （2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； |
| （3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； |
| （4）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 |
【提示1】自2022年4月1日起，進(jìn)項構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。進(jìn)項轉(zhuǎn)出金額無需扣減。
【提示2】特殊行業(yè)為小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)。
制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”、“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。
【提示3】納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。
【提示4】納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。
點擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫刷好題↓
想做更多高質(zhì)量練習(xí)題，可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書，除了每章配有同步練習(xí)題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應(yīng)試指南>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號