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2023稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題分析:無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2023/05/29 14:34:23 字體:

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練習(xí)時(shí)間:2023-05-26 做題次數(shù):470 準(zhǔn)確率: 25.90%

1、(2020年)2022年1月1日,某企業(yè)以不含稅價(jià)200萬元購(gòu)買符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套,當(dāng)月投入使用。2022年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是(?。┤f元。

A、100

B、20

C、40

D、200

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

根據(jù)規(guī)定,企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額=200÷2=100(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)最短攤銷年限,計(jì)算最高攤銷限額。需要在掌握知識(shí)點(diǎn)的情形下,靈活運(yùn)用。無形資產(chǎn)攤銷的范圍也是常考知識(shí)點(diǎn),參考下面內(nèi)容:

不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn):

1.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)。

2.自創(chuàng)商譽(yù)。

3.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)

4.其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)

【注意】外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除。

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