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2022年稅務(wù)師萬人??嫉谝淮稳婺M考試圓滿結(jié)束,高分學(xué)員不斷涌現(xiàn)!你參加了嗎?考了多少分呢?考完之后,很多考生都急切地尋求試題以及答案,小編這就為大家安排上!
稅一 | 稅二 | 財會 | 法律 | 實務(wù) |
2022稅務(wù)師萬人??肌抖惙ǘ芬荒T囶}及答案解析 一、單項選擇題(共40題,每題1.5分,共60分。每題的備選項中,只有1個最符合題意) 1.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理,下列說法正確的是(?。?。 A.自搬遷完成年度起分2個納稅年度,均勻在稅前扣除 B.自搬遷完成年度起分5個納稅年度,均勻在稅前扣除 C.自搬遷完成年度起分4個納稅年度,均勻在稅前扣除 D.自搬遷完成年度起分3個納稅年度,均勻在稅前扣除 【正確答案】D 【答案解析】企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的,應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理: (1)在搬遷完成年度,一次性作為損失進(jìn)行扣除。 (2)自搬遷完成年度起分3個年度,均勻在稅前扣除。 2.市區(qū)某公司2021年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元,賬面已提折舊1000萬元。已知適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該公司2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。 A.18 B.33.6 C.42 D.48 【正確答案】C 【答案解析】折舊不能在原值中扣除。該公司2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。 3.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn),可適用于非獨(dú)立個人勞務(wù)所得的是(?。?。 A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn) B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) D.固定基地標(biāo)準(zhǔn) 【正確答案】A 【答案解析】非獨(dú)立個人勞務(wù)所得來源地的確定,目前,國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn):(1)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(2)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。 4.某外國公司實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,2021年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元,該技術(shù)的成本為80萬元,從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元,此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟,轉(zhuǎn)讓收入3000萬元,原值1000萬元,已提折舊600萬元,以上金額均不含增值稅。則該外國公司2021年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。 A.350 B.310 C.50 D.250 【正確答案】B 【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元) 5.車船稅的扣繳義務(wù)人是(?。?/p> A.國家稅務(wù)總局 B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu) D.購買車船的消費(fèi)者 【正確答案】C 【答案解析】選項C,從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)在收取保險費(fèi)時依法代收車船稅,并出具代收稅款憑證。選項 D,實際承擔(dān)車船稅的納稅人是購置并自用車船的人。 |
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如果錯過了一模,千萬別再錯過二模哦!稅務(wù)師萬人??伎偣灿?個階段,二模時間為10月10日10:00—10月24日19:00。>>稅務(wù)師萬人??既肟?/a>
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