掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021年稅務師備考已經開始,相信很多考生朋友在學習的過程中都會遇到這樣或那樣問題,遇到這種情況,不要著急,網校的答疑板要閃亮登場了。針對學員在學習中的問題,網校答疑老師會給出有針對性的解答,答您所問。
網校答疑精華:
【試題內容】
2020夢想成真《稅法二》應試指南 >>第一章 企業(yè)所得稅 >>第1頁 >>第1題
【提問內容】
為啥一個是用價稅合計數(shù),一個是用不含增值稅的金額來計算稅額抵免的?遇到類似這種題目要怎么選擇?
【老師回復】
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
第一個是普通發(fā)票,第二個是專票。
關于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知
國稅函〔2010〕256號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
現(xiàn)就環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅的有關問題通知如下:
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅【2008】170號)規(guī)定,自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣,因此,自2009年1月1日起,納稅人購進并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的專用設備并取得增值稅專用發(fā)票的,在按照《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅【2008】48號)第二條規(guī)定進行稅額抵免時,如增值稅進項稅額允許抵扣,其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額;如增值稅進項稅額不允許抵扣,其專用設備投資額應為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額。企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的,其專用設備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。
注:以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板,版權屬正保會計網校所有,未經授權,不得轉載。
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號