掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮,還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習題精選,幫助大家鞏固學習,順利備考!
單選題
單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù),應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。
A、將委托加工收回的貨物用于個人消費
B、將外購的小汽車用于抵償債務(wù)
C、將購買的商品作為福利發(fā)給職工
D、將購進的建材用于職工宿舍的建設(shè)
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B,屬于增值稅的特殊銷售行為,不是視同銷售行為;選項CD,屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利,屬于不得抵扣進項稅行為,而不是視同銷售行為。
單選題
下列關(guān)于單用途卡和多用途卡增值稅規(guī)定的表述,不正確的是(?。?。
A、售卡方接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,應(yīng)繳納增值稅
B、售卡方因銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅
C、支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,不繳納增值稅
D、持卡人使用多用途卡,向與支付機構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù),特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票
【正確答案】 A
【答案解析】 單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。
多選題
下列各項中屬于不征收增值稅的項目有(?。?/p>
A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金
B、支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費
C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
D、存款利息
E、被保險人獲得的保險賠付
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 支付機構(gòu)因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務(wù)費、管理費等收入,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
單選題
自2017年7月1日至2018年4月30日,下列各項貨物中,適用11%增值稅低稅率的是(?。?。
A、玉米皮
B、餃子皮
C、中成藥
D、茶飲料
【正確答案】 B
【答案解析】 選項ACD不屬于適用11%增值稅低稅率的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品,2018年4月30日前它們適用17%的基本稅率。
【點評】本題考查增值稅的稅率,每年考試基本都會涉及,考查方式主要也是兩種:一種是客觀題文字表述,另一種是主觀題數(shù)據(jù)計算。文字表述題,類似于本題,難度不大;數(shù)據(jù)計算題,一般與增值稅、消費稅應(yīng)納稅額的計算結(jié)合,此類題目難度稍大一些,關(guān)鍵在于確定正確的稅率或征收率。此處做一個小結(jié):
(1)基本稅率
2018年4月30日前,納稅人銷售或者進口貨物,除列舉的外,稅率均為17%;提供加工、修理修配勞務(wù)和有形動產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營性租賃和融資性租賃),稅率也為17%。
自2018年5月1日起,上述情形的稅率為16%。
(2)低稅率
①自2017年7月1日至2018年4月30日,納稅人銷售或者進口列舉貨物適用稅率為11%。自2018年5月1日起,納稅人銷售或者進口列舉貨物適用稅率為10%。
②2018年4月30日前,提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營性租賃和融資性租賃),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。自2018年5月1日起,上述情形的稅率為10%。
③提供現(xiàn)代服務(wù)(有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)租賃除外)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外),稅率為6%。
多選題
下列境內(nèi)單位提供的項目適用零稅率的有(?。?/p>
A、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)
B、提供的航天運輸服務(wù)
C、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
D、向境外單位提供的完全在境外消費的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
E、境內(nèi)單位提供程租服務(wù),租賃的交通工具用于港澳臺地區(qū)運輸服務(wù)
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項A,對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù),適用6%的稅率,不適用零稅率;選項E,境內(nèi)單位提供程租服務(wù),租賃的交通工具用于港澳臺地區(qū)運輸服務(wù),由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。
單選題
2018年2月張某出租其位于北京的一處住房,一次性預(yù)收一年的租金共計12.6萬元,關(guān)于張某當月增值稅的問題下列說法正確的是( )。
A、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)適用5%的征收率減按1.5%計稅
B、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個月租金
C、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅
D、個人取得的住房租金收入不享受小型微利企業(yè)的免稅政策
【正確答案】 A
【答案解析】 個人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額;預(yù)收租金應(yīng)在預(yù)收時產(chǎn)生納稅義務(wù),跨年租金收取也無須分攤,應(yīng)一次計稅;個人取得的住房租金收入應(yīng)在對應(yīng)租期內(nèi)分攤,分攤后月租金收入不超過3萬元的,可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策;張某作為其他個人,在對應(yīng)租期內(nèi)分攤的租金收入不足3萬元,所以無須就此業(yè)務(wù)預(yù)繳增值稅。
單選題
某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人,2018年6月采取以舊換新方式銷售銀手鐲6000克,每克新銀手鐲零售價9.36元,每克舊銀手鐲作價2.34元,共取得差價款42120元,當月進項稅額為零。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A、6120.00
B、5809.66
C、7160.40
D、9547.20
【正確答案】 B
【答案解析】 以舊換新銷售金銀首飾,按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算增值稅。自2018年5月1日起,金銀首飾適用16%的增值稅稅率。
該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅=42120÷(1+16%)×16%-0=5809.66(元)
溫馨提醒:2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)全面開始,請廣大考生盡早投入到稅務(wù)師備考中去,提早準備勝算更大。立即備考>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號