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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強練習(xí)題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!
單選題
1、以下有關(guān)營改增相關(guān)規(guī)定的說法,錯誤的是( )。
A、納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實行增值稅即征即退50%的政策
B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策
C、對安置殘疾人的單位和個體工商戶,由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅
D、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù),對其增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分實行增值稅即征即退政策
【正確答案】 D
【答案解析】 經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
單選題
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年10月進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價格折合人民幣15萬元。委托運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè),取得的運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費6000元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%,增值稅稅率17%,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為( )元。
A、30992
B、30957
C、38250
D、38400
【正確答案】 C
【答案解析】 從報關(guān)地到企業(yè)的運費不在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=150000×(1+50%)×17%=38250(元)
單選題
1、下列產(chǎn)品中,屬于消費稅征稅范圍的是(?。?。
A、大客車
B、洗發(fā)水
C、超豪華小汽車
D、汽車輪胎
【正確答案】 C
【答案解析】 超豪華小汽車屬于消費稅“小汽車”稅目的征稅范圍。
單選題
1、下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額確定的規(guī)定,表述錯誤的是(?。?/p>
A、應(yīng)稅消費品的銷售額包括代墊運輸費用
B、應(yīng)稅消費品的銷售額不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額
C、應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也不論在會計上如何核算,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅
D、對啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒,不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn),而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn),并依此確定該啤酒消費稅單位稅額
【正確答案】 A
【答案解析】 應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。但同時符合以下條件的代墊運輸費用不屬于價外費用:
(1)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;
(2)納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。
單選題
1、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從煙廠購買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,2017年10月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的300箱銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅(?。┤f元。
A、32.50
B、45.00
C、51.50
D、20.00
【正確答案】 C
【答案解析】 自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙銷售給零售單位,那么煙草批發(fā)企業(yè)要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè),不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。卷煙1標(biāo)準(zhǔn)箱=250條,1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。應(yīng)繳納的消費稅=400×11%+300×250×200×0.005÷10000=51.50(萬元)。
多選題
1、下列應(yīng)稅消費品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有(?。?/p>
A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B、外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品
C、外購已稅汽油、柴油連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
D、外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
E、外購已稅實木地板連續(xù)生產(chǎn)的實木地板
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 除葡萄酒以外的其他酒類產(chǎn)品不屬于抵扣范圍。
單選題
1、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的相關(guān)規(guī)定,表述錯誤的是(?。?。
A、委托加工的應(yīng)稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
B、委托加工的應(yīng)稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅
C、委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人,必須在委托加工合同上如實注明材料成本,凡未提供材料成本的,委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本
D、組價公式中的加工費,是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用,包括代墊輔助材料的實際成本
【正確答案】 C
【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人,必須在委托加工合同上如實注明(或以其他方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。
溫馨提醒:2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)全面開始,請廣大考生盡早投入到稅務(wù)師備考中去,提早準(zhǔn)備勝算更大。立即備考>>
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