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在稅務(wù)師考試的五門科目中,“三稅”即《稅法(一)》、《稅法(二)》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》是許多考生的首選。那么,為什么大家都選擇“三稅”?學(xué)習(xí)“三稅”又有哪些技巧呢?
稅務(wù)師考試以“稅”為主,五個考試科目中,直接與稅法相關(guān)的有三科——《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實務(wù)》,被廣大考生親切地稱為“三稅”。
“三稅”有知識細(xì)、范圍廣、考核寬、計算多、易混淆等特點。
《稅法一》:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費稅、土地增值稅等也很重要。
《稅法二》:國際稅收與9稅,其中企業(yè)所得稅、個人所得稅是重點內(nèi)容。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》:涉稅服務(wù)程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務(wù)咨詢等等,是一個實用性科目,基于稅一稅二所學(xué)18個稅種的基礎(chǔ)知識展開的實務(wù)性應(yīng)用學(xué)科。
稅務(wù)師考試一共有5科,各科的難度略有不同,如果滿星為5星的話,“三稅”科目的難度大致為:
《稅法一》:★★★
《稅法二》:★★★
《涉稅服務(wù)實務(wù)》:★★★★★
《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅。
《稅法二》的主要稅種是:企業(yè)所得稅、個人所得稅。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》的重點稅種同上,必然會落到增值稅和企業(yè)所得稅身上。同時,伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專用發(fā)票的到來,國家對發(fā)票的管控更加規(guī)范和嚴(yán)格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點,虛開發(fā)票、代開發(fā)票及相關(guān)處罰等也成為考試熱點。
建議先學(xué)《稅法一》《稅法二》,然后再學(xué)《涉稅服務(wù)實務(wù)》。
《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎(chǔ)為主,貫穿現(xiàn)行稅法的各項條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰交稅)、計稅依據(jù)(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優(yōu)惠(給誰減免,減免力度)、應(yīng)納稅額的計算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時間一交,去哪兒交)等各個要素展開討論。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》主要圍繞稅務(wù)師的工作展開,各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎(chǔ)內(nèi)容熟悉掌握后才可熟練應(yīng)用的。
“三稅”共同組成了稅務(wù)師稅法內(nèi)容,三者之間內(nèi)在聯(lián)系很多,不可分割,在學(xué)習(xí)中要關(guān)注各科知識之間的關(guān)聯(lián),學(xué)會知識遷移。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》考查的大多都是前兩個的知識點,所以在復(fù)習(xí)時候可借用《涉稅服務(wù)實務(wù)》每天練習(xí)一個知識板塊,再結(jié)合《稅法一》和《稅法二》的內(nèi)容去針對性的學(xué)習(xí),這樣可以事半功倍,效率大大提升。
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