2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題精選（二十五）

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多選題

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2×18年9月初欠繳增值稅4萬(wàn)元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅額為7.8萬(wàn)元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。 （2）用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬(wàn)元。 （3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為16萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （4）建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元。 （5）因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)著火，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，不考慮增值稅。 （6）用銀行存款交納本月增值稅1萬(wàn)元。 下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理的表述中，正確的有（　）。

A、9月初欠繳增值稅4萬(wàn)元反映在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方 

B、用原材料對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 

C、建造辦公樓領(lǐng)用原材料負(fù)擔(dān)的增值稅應(yīng)計(jì)入到工程成本中 

D、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目核算 

多選題

下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)的表述中，正確的有（?。?。

A、應(yīng)付票據(jù)科目核算企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 

B、應(yīng)付票據(jù)按照是否帶息分為帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)兩種 

C、對(duì)于不能如期支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在票據(jù)到期時(shí)，將“應(yīng)付票據(jù)”賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“短期借款” 

D、對(duì)于企業(yè)不能如期支付的銀行承兌匯票，承兌銀行需向持票人付款，并將出票人尚未支付的匯票金額轉(zhuǎn)作貸款處理 

單選題

某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款為40 000元，增值稅為5 200元。在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)1 200元。該企業(yè)外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值為（?。?。

A、48 000元　 

B、41 200元　 

C、45 200元 

D、46 400元 

單選題

甲公司委托乙公司加工一批收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），甲公司發(fā)出原材料的成本為200萬(wàn)元；乙公司加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)收取的加工費(fèi)為50萬(wàn)元（不含增值稅），在加工過(guò)程中，由乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅為3萬(wàn)元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為（?。?。

A、340萬(wàn)元 　　　　 

B、250萬(wàn)元 

C、200萬(wàn)元 　　　　 

D、313萬(wàn)元 

多選題

甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，2×22年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）自建辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)工程物資一批，該批工程物資的購(gòu)買價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)工程物資的市價(jià)為110萬(wàn)元。（2）自行開發(fā)建造一條生產(chǎn)線，領(lǐng)用外購(gòu)原材料，成本價(jià)為80萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)市場(chǎng)價(jià)為90萬(wàn)元。（3）自行建造廠房，領(lǐng)用一批自產(chǎn)產(chǎn)品和一批原材料，自產(chǎn)產(chǎn)品的賬面成本為50萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)市價(jià)為80萬(wàn)元；外購(gòu)原材料成本為40萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)市價(jià)為60萬(wàn)元。假定上述工程期末均未完工，建設(shè)期間未發(fā)生其他支出，所領(lǐng)用存貨均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素，關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法不正確的有（?。?/p>

A、自建廠房領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額18.2萬(wàn)元 

B、自建辦公樓外購(gòu)的工程物資入賬成本為100萬(wàn)元 

C、自行開發(fā)生產(chǎn)線領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)按原材料市場(chǎng)價(jià)90萬(wàn)計(jì)入在建工程成本 

D、期末“在建工程”項(xiàng)目列示金額為270萬(wàn)元 

單選題

企業(yè)收取的包裝物押金應(yīng)該記入的科目是（?。?。

A、資本公積　　　　　　　　 

B、其他應(yīng)付款 

C、其他應(yīng)收款　　　　　　　 

D、其他業(yè)務(wù)收入 

多選題

企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)均取得了增值稅專用發(fā)票，但其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的事項(xiàng)有（?。?。

A、購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物 

B、管理不善造成的原材料毀損 

C、生產(chǎn)用于建造不動(dòng)產(chǎn)的自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)領(lǐng)用的原材料 

D、購(gòu)進(jìn)用于建造不動(dòng)產(chǎn)的工程物資 

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