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你總要為了夢想全力以赴一次。正保會計網(wǎng)校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯誤率較高的題目,趕緊行動起來,和小編一起回顧一下這類易錯題涉及的知識點吧!
某保險企業(yè),2020年全部保費收入為9000萬元,退保金500萬元,發(fā)生銷售保險的傭金和手續(xù)費支出1800萬元,該企業(yè)2020年計算企業(yè)所得稅時傭金及手續(xù)費納稅調(diào)整金額為( )萬元。
A.0
B.270
C.525
D.950
【正確答案】B
【答案解析】自2019年1月1日起,保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。傭金及手續(xù)費扣除限額=(9000-500)×18%=1530(萬元),實際發(fā)生額為1800萬元,納稅調(diào)增金額=1800-1530=270(萬元)。
【點評】本題知識點是手續(xù)費及傭金的扣除。保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
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