2014年注會(huì)（cpa）考試接力賽：《稅法》習(xí)題測(cè)試四

會(huì)計(jì)

審計(jì)

經(jīng)濟(jì)法

稅法

財(cái)務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

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稅法練習(xí)題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為（　）。

　　A.1215100元

　　B.1216115元

　　C.1241200元

　　D.1256715元

　　2、2011年4月1日甲公司承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，進(jìn)口了一批特定減免稅的電子設(shè)備，使用2年后項(xiàng)目完工，2013年3月31日公司將設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為500萬(wàn)元，2011年進(jìn)口時(shí)該設(shè)備關(guān)稅稅率為14%，2013年轉(zhuǎn)售時(shí)該設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A、32

　　B、30

　　C、40

　　D、42

　　3、下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的是（ ）。

　　A、所稱(chēng)銷(xiāo)售數(shù)量，指納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量

　　B、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C、對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售和自用量折算成原煤數(shù)量計(jì)稅

　　D、對(duì)于金屬礦原礦自用的無(wú)法確定移送數(shù)量的，可以適用選礦比計(jì)算確定；對(duì)于非金屬礦原礦自用的無(wú)法確定移送數(shù)量的，應(yīng)該按照開(kāi)采數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　4、某鐵礦山2013年1月份銷(xiāo)售鐵礦石原礦6萬(wàn)噸，另外移送入選精礦2.5萬(wàn)噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A、26

　　B、85

　　C、143.5

　　D、98

　　5、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

　　A、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%

　　B、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　C、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，定期申報(bào)方式確定后，一年之內(nèi)不得變更

　　二、多選題

　　1、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1 年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費(fèi)2 000元對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取 得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（?。?。

　　A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅75元

　　B.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅200元

　　C.應(yīng)繳納地方教育附加1.5元

　　D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)7.5元

　　2、下列選項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有（ ）。

　　A、進(jìn)口科教用品

　　B、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

　　C、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

　　D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　3、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（）。

　　A、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)

　　C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)

　　D、因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

　　4、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)與國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)灰〉檬杖?，均屬于土地增值稅的征稅范圍。?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，可以免征土地增值稅。

　　下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（ ）。

　　A、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，移送環(huán)節(jié)繳納資源稅

　　C、鐵礦石資源稅減按80%征收資源稅

　　D、屬于跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律由核算地納稅

　　5、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有（）。

　　A、稠油減征40%

　　B、三次采油減征30%

　　C、高含硫天然氣免征

　　D、高凝油減征30%

　　6、納稅人發(fā)生以下情形時(shí)，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的有（）。

　　A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

　　B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

　　C、轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的

　　D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由

　　三、計(jì)算題

　　某市一外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年1月份通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用240萬(wàn)元；以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/2；高檔商品房開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟缴唐贩康睦⒅С?06萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元，分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出300萬(wàn)元，包括加罰利息40萬(wàn)元；2013年9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將高檔商品房出售，取得收入12000萬(wàn)元；將精裝修寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為對(duì)外租賃，當(dāng)年收取租金1200萬(wàn)元。

　　其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

　　<1> 、計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<2> 、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的土地使用權(quán)的金額。

　　根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<3> 、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)成本金額。

　　根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<4> 、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金。

　　根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<5> 、計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)。

　　根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<6> 、應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　溫馨提醒：每天測(cè)試的科目不同，從周一到周五分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理。答案將在每天晚上七點(diǎn)公布在論壇中，大家可以去論壇核對(duì)答案。

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