2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)管》練習(xí)題精選（二十）

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多選題

企業(yè)采取隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理，應(yīng)具備的條件有（　 ）。

A.可以預(yù)知企業(yè)管理人員對(duì)現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向

B.可以預(yù)知企業(yè)每日現(xiàn)金需求量

C.可以預(yù)知企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要

D.可以預(yù)知企業(yè)每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差

正確答案：ACD

答案解析：本題考核最佳現(xiàn)金持有量分析的隨機(jī)模式?，F(xiàn)金持有量的下限L的確定，受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響。所以，選項(xiàng)A、C是答案。確定R的數(shù)值時(shí)，要用到預(yù)期每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差，所以，選項(xiàng)D是答案。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。所以，選項(xiàng)B不是答案。

單選題

與激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本投資策略相比，保守型營(yíng)運(yùn)資本投資策略下的流動(dòng)資產(chǎn)（?。?。

A.持有成本較高，短缺成本較低

B.持有成本較低，短缺成本較高

C.持有成本和短缺成本均較低

D.持有成本和短缺成本均較高

正確答案：A

答案解析：保守型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，表現(xiàn)為安排較高的流動(dòng)資產(chǎn)與收入比。這種策略需要較多的流動(dòng)資產(chǎn)投資，承擔(dān)較大的流動(dòng)資產(chǎn)持有成本，主要是資金的機(jī)會(huì)成本，有時(shí)還包括其他的持有成本。但是，充足的現(xiàn)金、存貨和寬松的信用條件，使企業(yè)中斷經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)很小，其短缺成本較小。所以與激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本投資策略相比，保守型營(yíng)運(yùn)資本投資策略下的流動(dòng)資產(chǎn)持有成本較高，短缺成本較低。選項(xiàng)A是答案。

單選題

甲公司營(yíng)運(yùn)資本籌資管理策略從激進(jìn)型改為保守型，下列措施符合要求的是（?。?/p>

A.發(fā)行長(zhǎng)期債券回購(gòu)公司股票

B.增加長(zhǎng)期借款購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.增發(fā)公司股票償還短期借款

D.增加短期借款購(gòu)買原材料

正確答案：C

答案解析：本題考核營(yíng)運(yùn)資本籌資策略。保守型籌資策略，持有的短期借款比激進(jìn)型少，增發(fā)公司股票償還短期借款減少了短期借款，所以本題答案為選項(xiàng)C。選項(xiàng)A是長(zhǎng)期資本的內(nèi)部變化，長(zhǎng)期資本金額不變；選項(xiàng)B同步增加長(zhǎng)期借款和固定資產(chǎn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)從激進(jìn)型改為保守型；選項(xiàng)D增加了短期借款，相比之前更為激進(jìn)。

多選題

（2022年）激進(jìn)型籌資策略下，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源不包括（?。?/p>

A.經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債

B.短期金融負(fù)債

C.長(zhǎng)期負(fù)債

D.股東權(quán)益

正確答案：ACD

答案解析：激進(jìn)型籌資策略下，短期金融負(fù)債不僅滿足波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還滿足部分長(zhǎng)期性資產(chǎn)的資金需求。因此，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源不包括經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和股東權(quán)益。波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金全部由短期金融負(fù)債提供。

單選題

（2022年）甲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性波動(dòng)，長(zhǎng)期資金來(lái)源為2000萬(wàn)元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)高峰期易變現(xiàn)率是80%，則穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)為（?。┤f(wàn)元。

A.750

B.1250

C.800

D.1600

正確答案：A

答案解析：營(yíng)業(yè)高峰期易變現(xiàn)率＝（2000－1000）/（穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)＋500）＝80%，解得：穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)為750萬(wàn)元。

單選題

甲公司向銀行借款900萬(wàn)元，年利率為8%，期限1年，到期還本付息，銀行要求按借款金額的10%保持補(bǔ)償性余額（銀行按2%付息）。該借款的有效年利率為（?。?。

A.7.70%

B.8.67%

C.10%

D.6%

正確答案：B

答案解析：由于年利息支出＝900×8%＝72（萬(wàn)元），年利息收入＝900×10%×2%＝1.8（萬(wàn)元），實(shí)際可使用的資金＝900×（1－10%）＝810（萬(wàn)元），所以，該借款的有效年利率＝（72－1.8）/810×100%＝8.67%。

多選題

（2022年）在成本分析模式下，當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列選項(xiàng)成立的有（?。?。

A.機(jī)會(huì)成本等于短缺成本

B.機(jī)會(huì)成本等于管理成本

C.機(jī)會(huì)成本與管理成本之和最小

D.機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小

正確答案：AD

答案解析：在成本分析模式下，當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本之和最小。由于管理成本是一種固定成本，所以，當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最小。由于機(jī)會(huì)成本和短缺成本反向變動(dòng)，所以，當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本等于短缺成本。

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