2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十八）

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來(lái)吧！

1.多選題

企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（　）。

A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品 

B、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品 

C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品 

D、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品 

【答案】CD

【解析】

有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品出口免稅但不退稅，因此選項(xiàng)A、B不符合題意。 

2.單選題

以下各選項(xiàng)中不屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（　）。

A、個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品 

B、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 

C、避孕藥品和用具 

D、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器 

【答案】A

【解析】

其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅。個(gè)體工商戶(hù)不屬于其他個(gè)人，所以選項(xiàng)A不屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目。 

3.多選題

下列單位提供的增值稅服務(wù)，免征增值稅的有（?。?。

A、金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入 

B、書(shū)店零售圖書(shū) 

C、科技公司提供的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) 

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢(xún)服務(wù) 

【答案】ABC

【解析】

會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢(xún)服務(wù)按照“鑒證咨詢(xún)服務(wù)”繳納增值稅。 

4.多選題

下列關(guān)于增值稅減稅政策中，表述正確的有（ ）。

A、納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目可以參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算 

B、安置殘疾人單位既符合促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策 

C、安置殘疾人單位年度申請(qǐng)退還增值稅總額不得超過(guò)本年度內(nèi)應(yīng)納增值稅總額 

D、納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，分別申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策 

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A，納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。 

5.單選題

甲企業(yè)為輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2020年5月1日甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)價(jià)值10萬(wàn)元的輪胎，業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期甲企業(yè)既沒(méi)有給乙企業(yè)開(kāi)具發(fā)票也沒(méi)有取得銷(xiāo)售款。甲企業(yè)于2020年6月1日開(kāi)具發(fā)票給乙企業(yè)，6月2日取得銷(xiāo)售款5萬(wàn)元，6月30日取得剩余的銷(xiāo)售款5萬(wàn)元，此業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（　）。

A、2020年5月1日 

B、2020年6月1日 

C、2020年6月2日 

D、2020年6月30日 

【答案】B

【解析】

納稅人銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 

6.單選題

下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（?。?/p>

A、信用社 

B、財(cái)務(wù)公司 

C、商業(yè)銀行 

D、保險(xiǎn)公司 

【答案】D

【解析】

納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 

7.單選題

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)需要繳納的增值稅，由（　）征收。

A、不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 

B、財(cái)政部 

C、房產(chǎn)局 

D、國(guó)家稅務(wù)總局 

【答案】A

【解析】

納稅人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代為征收。 

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