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為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí),掌握相應(yīng)知識點,正保會計網(wǎng)校精選了注冊會計師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快,以下是《稅法》科目練習(xí)題。
1、單選題
居民甲某有三套住房,將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場價值50萬元的公寓房無償捐贈給丁。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是(?。?/p>
A、甲不繳納,乙30000元,丙不繳納,丁15000元
B、甲3600元,乙30000元,丙3600元,丁不繳納
C、甲不繳納,乙36000元,丙21000元,丁不繳納
D、甲15000元,乙36000元,丙不繳納,丁15000元
【正確答案】A
【答案解析】甲不用繳納契稅
乙應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)
等價交換,甲、丙不繳納契稅
丁應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)
2、單選題
下列各項中,可以免征耕地占用稅的是(?。?。
A、公路線路占用耕地
B、飛機場跑道占用耕地
C、航道占用耕地
D、軍事設(shè)施占用耕地
【正確答案】D
【答案解析】軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅。A、B、C三項都減按每平方米2元征收耕地占用稅。
3、單選題
某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用,該寫字樓原值5000萬元,累計折舊3000萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,該公司應(yīng)繳契稅為( )萬元。
A、120
B、105
C、140
D、60
【正確答案】A
【答案解析】契稅以成交價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)繳納契稅=4000×3%=120(萬元)。
4、單選題
某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房,所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米,該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(?。┤f元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
【正確答案】D
【答案解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的,按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
5、單選題
下列情形中,可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是(?。?。
A、企業(yè)間互換辦公用房
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規(guī)定,個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實,可以免征土地增值稅;企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給政府機關(guān)沒有免稅規(guī)定,照章征稅;從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)將其建造的商品房進行投資、聯(lián)營的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅。
6、多選題
下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有( )。
A、對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%
B、對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征30%
C、對深水油氣田資源稅減征30%
D、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
【正確答案】ACD
【答案解析】對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%。
7、多選題
納稅人發(fā)生以下情形時,土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的有( )。
A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
B、提供扣除項目金額不實
C、不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格,又無正當(dāng)理由
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人繳納土地增值稅應(yīng)以土地增值額為計稅依據(jù),但納稅人發(fā)生上述選項A、B、D三種情形之一的,以房地產(chǎn)評估價格計征土地增值稅。
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