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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十八)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:了了 2021/04/26 15:11:25 字體:

讓堅持成為一種習慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們在努力的路上沒有堅持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習題,趕緊行動起來吧!

2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十八)


1.單選題

(2016年試題)某內(nèi)地個人投資者于6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票,取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中,正確的是(?。?。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅 

B、取得的股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅 

C、取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅 

D、股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅 

【答案】

【解析】
股票轉(zhuǎn)讓差價暫免征收個人所得稅;內(nèi)地個人投資者通過滬港通交易市場H股取得的股息紅利,H股公司向中國證券登記結(jié)算公司申請,H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅,不實行差別化待遇。 【鏈接】香港投資者(公司、個人)通過滬港通投資購買A股,股票轉(zhuǎn)讓差價暫免征收個人所得稅;股息紅利所得由上市公司按照10%稅率代扣所得稅,不實行差別化待遇。 

2.單選題

下列各項所得中,不需要繳納個人所得稅的是(?。?/p>

A、單張有獎發(fā)票獎金超過800元的 

B、以股票形式取得的股息、紅利 

C、從企業(yè)取得的不競爭款項 

D、父母將房產(chǎn)贈與子女 

【答案】

【解析】

選項A,單張有獎發(fā)票獎金超過800元的,應(yīng)全額按照“偶然所得”征收個人所得稅;選項B,股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股),應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額,按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅;選項C,屬于個人因偶然因素取得的一次性所得,按照“偶然所得”繳納個人所得稅;選項D,符合條件的房屋贈與(如父母將房產(chǎn)贈與子女)免征個人所得稅。 

3.多選題

下列屬于綜合所得的有(?。?/p>

A、稿酬所得 

B、工資、薪金所得 

C、勞務(wù)報酬所得 

D、經(jīng)營所得 

【答案】
ABC 
【解析】
工資、薪金所得,稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費所得屬于綜合所得。 

4.單選題

下列對于個人所得稅計稅依據(jù)的表述中,不正確的是( )。

A、對工資、薪金所得涉及減除費用,采取定額扣除的辦法 

B、對稿酬所得,預(yù)扣預(yù)繳稅款時以每次的收入減除20%的費用后的余額為收入額 

C、對經(jīng)營所得,采取會計核算辦法扣除有關(guān)成本、費用等 

D、對偶然所得,不得扣除任何費用 

【答案】

【解析】
預(yù)扣預(yù)繳稅款時,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。 

5.單選題

下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?/p>

A、住房貸款利息,扣除時限最長不得超過120個月  

B、同一學歷繼續(xù)教育,扣除時限最長不得超過24個月  

C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時間為取得相關(guān)證書的當年 

D、大病醫(yī)療,扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年  

【答案】

【解析】
選項A,住房貸款利息,扣除時限最長不得超過240個月;選項B,同一學歷繼續(xù)教育的扣除時限最長不得超過48個月;選項D,大病醫(yī)療,扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

6.單選題

根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,個人取得下列所得需要計算繳納個人所得稅的是(?。?。

A、福利彩票中獎8000元 

B、取得教育儲蓄存款利息 

C、保險賠償款 

D、超過規(guī)定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分 

【答案】

【解析】
選項A,個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的,全額征收個人所得稅。選項B、C,免征個人所得稅。選項D,超過規(guī)定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分應(yīng)并入個人當期的工資、薪金所得,依法計征個人所得稅。

7.單選題

某居民個人為獨生子女,2020年扣除社保和住房公積金后共取得稅前工資收入10萬元、勞務(wù)報酬1萬元、稿酬1萬元。該納稅人有上小學的孩子一名,夫妻約定子女教育支出全額由其扣除,其父母健在且均已年滿60歲。該居民個人當年應(yīng)繳納的個人所得稅為(?。┰?/p>

A、528 

B、600 

C、625 

D、710 

【答案】

【解析】
全年應(yīng)納稅所得額=100000稅前工資+10000×(1-20%)勞務(wù)報酬收入額+10000×(1-20%)×70%稿酬收入額-60000年基本費用-1000×12全年子女教育專項附加扣除-2000×12全年獨生子女贍養(yǎng)老人專項附加扣除=17600(元) 全年應(yīng)納稅額=17600×3%=528(元)。

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