2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十二）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小羊 2024/01/22 10:01:42　字體：大小

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成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

多選題

下列各項(xiàng)可以作為費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?。

A、經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

C、經(jīng)營(yíng)租賃方式承租方支付的合理的手續(xù)費(fèi)

D、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)D，不得在稅前扣除。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法不正確的有（?。?。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同

B、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨的成本計(jì)算方法，可以選用后進(jìn)先出法

C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)算折舊扣除

D、通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本

【答案】

【解析】

選項(xiàng)B，企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法；選項(xiàng)D，通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，而非是雙方協(xié)議價(jià)。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)資產(chǎn)的稅務(wù)處理說(shuō)法正確的是（?。?。

A、固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

B、經(jīng)濟(jì)林、役畜的最低折舊年限為10年

C、租入固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出計(jì)入管理費(fèi)用

D、固定資產(chǎn)的大修理支出計(jì)入制造費(fèi)用

【答案】

【解析】

選項(xiàng)B，林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年，畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年；選項(xiàng)C、D，都是計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷(xiāo)。

多選題

個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前準(zhǔn)予全額扣除的有（　　）。

A、對(duì)非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

B、對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C、對(duì)高等學(xué)校用于研發(fā)的捐贈(zèng)

D、對(duì)營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，對(duì)于非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)用于研發(fā)的捐贈(zèng)，才可以在個(gè)人所得稅全額稅前扣除；選項(xiàng)D，對(duì)于非營(yíng)利性老年機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前全額扣除。

多選題

個(gè)人投資者從基金分配取得的下列收入中，暫不征收個(gè)人所得稅的有（）。

A、國(guó)債利息收入

B、買(mǎi)賣(mài)股票價(jià)差收入

C、儲(chǔ)蓄存款利息收入

D、轉(zhuǎn)讓公司債券價(jià)差收入

【答案】

ABC

【解析】

對(duì)投資者從基金分配中獲得的國(guó)債利息、儲(chǔ)蓄存款利息以及買(mǎi)賣(mài)股票價(jià)差收入，在國(guó)債利息收入、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息收入以及個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。

單選題

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目為（）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、財(cái)產(chǎn)租賃所得

C、利息、股息、紅利所得

D、工資、薪金所得

【答案】

【解析】

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

多選題

下列所得中個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)繳費(fèi)時(shí)，可以在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A、綜合所得

B、偶然所得

C、經(jīng)營(yíng)所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

【答案】

【解析】

自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

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