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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》每日一練:舞弊風(fēng)險(xiǎn)(2022.07.23)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/07/23 09:35:48 字體:

我們給了生活多少耕耘,生活就會(huì)賞賜我們多少果實(shí)。我們給了生活多少懶惰,生活就會(huì)回敬我們多少苦澀!注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試也是一樣!必須要多練,多練,多練。下邊是網(wǎng)校整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》每日一練,快來(lái)練習(xí)吧!

多選題

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,正確的有(?。?/p>

A、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時(shí),除非法律法規(guī)禁止,應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)與適當(dāng)層級(jí)的管理層溝通 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不重要的舞弊事項(xiàng),也應(yīng)當(dāng)與適當(dāng)層級(jí)的管理層溝通 

C、如果確定或懷疑舞弊涉及在內(nèi)部控制承擔(dān)重要職責(zé)的員工,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將此類(lèi)事項(xiàng)與治理層溝通 

D、如果懷疑舞弊涉及管理層,除非法律法規(guī)禁止,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將此懷疑向治理層通報(bào),并與其討論為完成審計(jì)工作所必需的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
當(dāng)已獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時(shí),除非法律法規(guī)禁止,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)適當(dāng)層級(jí)的管理層關(guān)注這一事項(xiàng)。即使該事項(xiàng)(如被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)中處于較低職位的員工挪用小額公款)可能被認(rèn)為不重要,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)這樣做。
【點(diǎn)評(píng)】舞弊和違反法律法規(guī)的溝通要求對(duì)比
事項(xiàng)舞弊違反法律法規(guī)行為
與管理層溝通除非法律法規(guī)禁止,所有舞弊都與管理層溝通,即使不重要如果懷疑存在違法行為,應(yīng)當(dāng)就此與適當(dāng)層級(jí)的管理層和治理層進(jìn)行討論,以獲取額外審計(jì)證據(jù),除非法律法規(guī)禁止
與治理層溝通舞弊涉及管理層、在內(nèi)控中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的其他人員,應(yīng)當(dāng)與治理層溝通不必溝通明顯不重要的事項(xiàng);
懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)通報(bào)
與被審計(jì)單位之外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)的溝通應(yīng)當(dāng)確定是否向適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告對(duì)于嚴(yán)重違反法律法規(guī)行為,應(yīng)考慮是否向被審計(jì)單位以外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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