注冊會計師《稅法》每日一練：損失金額（2021.11.28）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：wkzb 2021/11/28 09:27:22　字體：大小

業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2022年注冊會計師考試，掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了注冊會計師考試《稅法》科目的每日一練供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

某唱片商店（增值稅一般納稅人）2020年2月因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購進的唱片，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運輸服務(wù)的運費成本500元），稅務(wù)機關(guān)接受了該項損失的申報，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（?。┤f元。

A、21800

B、22580

C、23170

D、25590

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【答案】

【解析】

企業(yè)因存貨盤虧、毀損等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予和存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。唱片適用的稅率為9%。
不得抵扣的進項稅額=（20000-500）×9%+500×9%=1800（元）
企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額=20000+1800=21800（元）

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